Registrele de cumpărare și vânzări sunt documente contabile care sunt necesare pentru calcularea taxei pe valoarea adăugată. Datele lor sunt transferate complet în secțiunile corespunzătoare din declarația TVA, astfel încât erorile la completarea fiecărei înregistrări sunt critice.

Adesea se fac modificări la formulare - așa că haideți să analizăm un eșantion de completare a cărții de cumpărături din 2019.

Schimbări importante

De la 01.04.2019 intră în vigoare Decretul Guvernului nr. 15 din 19.01.2019. Acest act juridic de reglementare a făcut modificări suplimentare la actuala Rezoluție nr. 1137, care definește formele unificate ale cărții de cumpărături și vânzări, precum și foi suplimentare la acestea.

Inovațiile au corectat formele care erau în vigoare în ediția anterioară. Este obligatoriu să se aplice noi formulare numai din al doilea trimestru al anului 2019 (de la 01.04.2019). Cu toate acestea, nu există nicio interdicție de păstrare a unor noi forme. Prin urmare, dacă compania începe să utilizeze registrul de vânzări actualizat înainte de 1 aprilie, nu va fi o eroare.

Ce s-a schimbat exact în formă, cum să lucrați cu actualizări, ce inovații vor intra în vigoare de la 1 aprilie - memorandumul nostru de inovații vă va ajuta să rezolvați toate acestea.

1. Actualizat formularul cărții de vânzări

Registrul a fost aliniat la modificările legislației fiscale. Anume, au fost introduse noi coloane pentru a reflecta sumele TVA la noua rată de 20%.

Acum, în coloanele 14 și 17 ale cărții, ar trebui setate informațiile calculate la noua rată.

Vă rugăm să rețineți că ordinea de plăți nu s-a modificat. Se folosește doar rata crescută de impozitare.

Au fost introduse noi coloane 14a și 17a - acestea sunt utilizate pentru calcularea taxei pe valoarea adăugată la vechile rate. Coloana 14a ar trebui să indice valoarea vânzărilor impozitate la o rată de 18%, fără TVA. Coloana 17a indică valoarea impozitului calculată la o rată de 18% sau 18/118.

2. Am introdus o nouă formă de foaie suplimentară în cartea de vânzări

Modificări similare au fost făcute în antetul secțiunii tabulare a documentului: s-au schimbat numele și conținutul coloanelor 14 și 17. Au fost introduse noi coloane 14a și 17a, care ar trebui să conțină informații despre rata de impozitare de 18%.

3. A fost desemnată o nouă procedură de procesare a returnării mărfurilor

Din cerințele actuale pentru menținerea registrului de vânzări, regula în care este necesară înregistrarea facturilor emise pentru returnarea bunurilor luate în considerare a fost complet exclusă în document. Rețineți că mai devreme această prevedere era valabilă doar la nivelul recomandărilor autorităților fiscale. Acum, standardul a fost introdus la nivel legislativ.

Cumpărătorul trebuie să recupereze TVA deductibilă pe factura de corecție pe care i-o va da vânzătorul. Cumpărătorul nu mai trebuie să emită o factură atunci când returnează chiar și bunuri înregistrate.

Rețineți că forma actuală a cărții de cumpărare nu a fost modificată. Informațiile despre achizițiile efectuate în ceea ce privește aplicarea deducerii TVA sunt completate în registrul „carte de cumpărare” conform vechilor reguli. Nici foile suplimentare pentru cartea de cumpărare nu s-au modificat.

Exemplu de carte de cumpărare și vânzări de la 1 ianuarie 2019

Cartea de vânzare și cumpărare este păstrată de toți plătitorii de TVA și agenții fiscali în conformitate cu formularele obligatorii stabilite prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137, în format electronic sau pe hârtie. La sfârșitul perioadei de raportare, documentul pe hârtie trebuie cusut, paginile sale numerotate și semnate cu șeful organizației. Documentul în format electronic este semnat cu o semnătură calificată îmbunătățită. În plus, aceste documente sunt prezentate împreună cu declarația de TVA, care, după cum știți, este acum acceptată de Serviciul Fiscal Federal doar în formă electronică.

Cum se completează cartea de vânzări în 2019

Este necesar să se înregistreze în ordine cronologică documentele pe baza cărora se percepe TVA. Acestea sunt, în primul rând, facturi emise în cazurile în care o organizație este obligată să facă acest lucru, în conformitate cu prevederile Codului fiscal al Federației Ruse, precum și benzi de control ale caselor de marcat și SRF (formulare stricte de raportare). Pe prima foaie, contribuabilul trebuie să indice numele său, TIN și KPP, precum și perioada de raportare. Caracteristici ale compilării secțiunii tabulare:

1. Codul tipului de tranzacție (coloana 2) este selectat din listă la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia nr. ММВ-7-3 / din data de 14.03.2016. Cele mai utilizate coduri sunt: \u200b\u200bexpediere - 01, plată în avans pentru cumpărare - 02.
2. Numărul și data facturii (coloana 3), numele cumpărătorului (coloana 7), TIN și KPP (coloana 8) a acestuia sunt înregistrate pe baza facturii de ieșire. Dacă factura este corectivă, detaliile acesteia sunt indicate în coloana 5.
3. La înregistrarea unei facturi cu o corecție, numărul și data corecției sunt înregistrate în coloanele 4 sau 6 (pentru o factură de corecție).
4. Coloana 3a este destinată să indice numărul de înregistrare al declarației vamale. Trebuie să îl completați numai dacă este necesar.
5. Coloana 3b „Codul tipului de mărfuri” va fi necesară numai dacă mărfurile sunt exportate pe teritoriul statelor EAEU. Codul este indicat în conformitate cu nomenclatura unificată a mărfurilor de activitate economică străină a uniunii.
6. Pentru a reflecta vânzarea de bunuri sau servicii prin intermediul unui intermediar (comisionar, agent), se completează coloanele 9 și 10.
7. Numărul și data ordinului de plată (coloana 11 a cărții) sunt completate numai atunci când plata facturii este baza pentru calcularea TVA. De exemplu, atunci când un vânzător primește o plată în avans pentru o achiziție.
8. Coloana 12 indică numele și codul monedei. Completarea este furnizată numai pentru valută străină.
9. Costul vânzării sau valoarea plății anticipate primite pentru achiziție, inclusiv TVA, se reflectă în coloana 13a (pentru tranzacții în valută străină) sau 13b (pentru tranzacții în ruble). Valoarea vânzărilor fără TVA trebuie afișată în coloanele 14, 14a, 15 sau 16 în funcție de rata aplicabilă (20%, 18%, 10% sau 0%). După primirea unui avans, aceste câmpuri sunt lăsate necompletate. Suma impozitului trebuie indicată în coloanele 17, 17a sau 18, în funcție de rată. Atunci când este înregistrată o factură de ajustare, este indicată o creștere a valorii bunurilor (lucrării sau serviciilor), precum și o creștere a valorii TVA.
10. Dacă o organizație sau un antreprenor aplică scutirea de TVA în temeiul articolului 145 din Codul fiscal al Federației Ruse, acesta va arăta valoarea vânzărilor în coloana 19.

Registrul de vânzări trebuie să fie semnat de șeful organizației sau de o altă persoană autorizată să facă acest lucru.

La sfârșitul trimestrului, sunt însumate valorile din coloanele 14-19, pe baza cărora se formează o declarație pentru a calcula suma obligațiilor care trebuie plătite.

Exemplu de completare a cărții de vânzări 2019

Vânzător: LLC "Exemplu".

Numărul de identificare și codul motivului înregistrării contribuabilului-vânzător: 7777777777/770000000.

Vânzare pentru perioada 01.04 - 30.06.2019.

Exemplu de carte

Completarea cărții de cumpărături

La completare, sunt înregistrate facturile pentru achiziționarea de bunuri, lucrări sau servicii și alte documente care dau dreptul la o deducere fiscală. De exemplu, declarațiile vamale pentru cumpărarea mărfurilor importate în Rusia. Documentele de achiziție trebuie înregistrate pe măsură ce devin eligibile. Este interzisă aplicarea deducerii pentru facturi, întocmite cu încălcări.

Formarea tehnică a cărții de cumpărare se realizează într-un mod similar cu înregistrarea în cartea de vânzări. Completarea este aceeași, sunt utilizate doar datele facturilor primite. Coloana 16 este totalizată pentru fiecare trimestru, care este utilizată în declarația de taxă pe valoarea adăugată.

Vă rugăm să rețineți că, conform normelor în vigoare din octombrie 2017, în locul datelor din factură într-o situație în care contribuabilii nu au întocmit-o, datele din documentul principal care confirmă tranzacția ar trebui să fie introduse în cartea de cumpărare. O regulă similară se aplică registrului de vânzări.

Un alt punct important: din regulile de menținere a cărții de cumpărături, pp. „D” clauza 19. În acest sens, jurnalului i se permite să introducă informații din facturi (inclusiv corective, corectate), „primite pentru suma plății pentru achiziție, plată parțială pentru achiziții în contul livrărilor viitoare de bunuri (performanță de muncă, furnizarea de servicii), transferul drepturilor de proprietate în cazul unor forme de plată non-numerar pentru achiziții ”. Pentru a utiliza doar formularul actualizat, actualizat, trebuie să descărcați gratuit formularul de carte de cumpărături din 2019.

Exemplu de completare a cărții de cumpărături 2019

Cumpărător: Exemplu LLC.

Numărul de identificare și codul motivului etapizării: 7777777777/770000000.

Achiziție pentru perioada 01.04 - 30.06.2019.

Umplerea probei

Cum se remediază erorile

În cazul în care contribuabilul constată că datele facturii sunt reflectate incorect, trebuie să facă corecții. Există două modalități de a face corecții. Dacă se găsește o eroare înainte de sfârșitul trimestrului, intrarea incorectă trebuie reflectată cu valori negative. Apoi, înregistrați din nou factura cu valorile corecte.

Dacă eroarea a fost în ultimul trimestru și declarația de TVA a fost deja trimisă, trebuie să urmați pașii descriși în prima metodă, dar deja într-o foaie suplimentară a cărții de vânzare sau cumpărare. După aceea, trebuie să trimiteți o declarație actualizată. Formele de foi suplimentare au fost aprobate și prin Decretul nr. 1137, cu toate acestea, au suferit modificări minore în 2019.

Registrul de vânzare și cumpărare este utilizat pentru a calcula suma TVA care trebuie plătită la buget. Informațiile din registrul de vânzare și cumpărare sunt incluse în declarația de TVA. Să ne dăm seama cine ar trebui să păstreze o astfel de carte și cum să o proiecteze.

Cărți de cumpărare și vânzare - ce este în contabilitate

Pentru a evita sancțiunile în decontările cu bugetul taxei pe valoarea adăugată, contribuabilii ar trebui să asigure o astfel de procedură contabilă care să dezvăluie pe deplin informațiile furnizate în declarația TVA. Pentru acumularea și sistematizarea informațiilor din organizația primară, se utilizează registre speciale de contabilitate și contabilitate fiscală.

Registrele contabile pentru înregistrarea TVA de intrare și ieșire:

• nu au o formă obligatorie din punct de vedere juridic și pot fi dezvoltate de companie independent în conformitate cu art. 10 din Legea "Cu privire la contabilitate" din 06.12.2011 nr. 402-FZ;
• sunt emise pe hârtie sau în formă electronică cu posibilitatea tipăririi.

Registrele fiscale pentru contabilitatea TVA:

• sunt întocmite sub forma legalizată a cărților de cumpărături și vânzări, cu ajutorul cărora sunt rezumate informații despre facturile de intrare și de ieșire;
• sunt supuse completării obligatorii de către toți plătitorii taxei pe valoarea adăugată.

De regulă, în contabilitate, se utilizează formele registrelor de cumpărare și vânzări stabilite pentru contabilitatea fiscală.

Tranzacții cu TVA

Tranzacțiile standard sunt utilizate pentru contabilitatea TVA:

La sfârșitul trimestrului:

• soldul debitor al contului 68 pentru TVA este rambursabil;
• credit - plata la buget.

Cifra de afaceri totală pentru trimestrul creditului 68 al contului TVA trebuie să fie egală cu TVA de ieșire din portofoliul de vânzări și de debit - cu TVA de intrare înregistrată în portofoliul de cumpărături.

Exemplu

Smailik LLC a cumpărat bunuri de vânzare în valoare de 120.000 de ruble. (inclusiv 20.000 ruble TVA). Aceste bunuri au fost vândute pentru suma de 144.000 de ruble. (inclusiv TVA 24.000 RUB).

Postări:

P / p Nr.			Suma (RUB)	Descrierea cablajului
				Bunuri primite spre vânzare
				TVA de intrare fixă
				TVA introdus inclus în cartea de cumpărare și dedus
				A reflectat vânzarea de bunuri către cumpărători
				TVA de ieșire percepută la vânzări

Luați în considerare cifra de afaceri din contul 68 (TVA):

Dt 20.000 Kt 24.000 - sold credit 4.000.

Adică, Smileyk LLC va plăti TVA în valoare de 4.000 de ruble la buget. (24.000 - 20.000).

Luați în considerare formularul și algoritmul pentru completarea cărților de vânzare și cumpărare.

Unde se descarcă formularul și eșantionul de completare a cărților de vânzare și cumpărare

Formele cărții de vânzări și cumpărături, precum și regulile pentru completarea acestora, sunt stabilite în Decretul Guvernului nr. 1137 din 26.12.2011:

• formular de carte de cumpărare - în Anexa 4;
• formular de carte de vânzări - în Anexa 5.

Important! Începând cu 04/01/2019, se aplică formularul de carte de vânzări actualizat aprobat prin Decretul Guvernului din 19.01.2019 nr. Citiți ce s-a schimbat în formular.

Același decret a aprobat și formularele de foi suplimentare ale cărții de vânzări și cumpărături, cu ajutorul cărora se fac corecții cărților pentru perioadele fiscale anterioare.

Ca reamintire, începând cu trimestrul IV al anului 2017, cărțile de vânzare și cumpărare și listele suplimentare au fost compilate conform formularelor aprobate. Rezoluția Guvernului Federației Ruse nr. 1137, modificată prin Rezoluția Guvernului nr. 981 din 19 august 2017.

Descărcați cartea de cumpărare și cartea de vânzări valide aici:

Când să ții o carte de cumpărături

Cartea este destinată calculării deducerilor fiscale pentru TVA (clauza 1 a Regulilor pentru menținerea unei cărți de cumpărare, aprobată prin Decretul guvernului RF din 26 decembrie 2011 nr. 1137). Prin urmare, păstrarea unei cărți de cumpărături este responsabilitatea celor care aplică aceste deduceri, și anume plătitorii de TVA.

Pentru a evita problemele în timpul unui audit de birou, merită să aveți grijă la completarea corectă a cărților de cumpărare și vânzări. În acest caz, codurile cărții de cumpărături și a cărții de vânzări joacă un rol important - de la 01.07.2016 pentru completarea coloanei 2, coduri ale tipurilor de tranzacții din lista aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din Rusia Nr. Sunt utilizate MMB-7-3 / din data de 14.03.2016 [e-mail protejat] Din 2018, acest ordin, până la modificarea acestuia, a fost aplicat ținând seama de clarificările conținute în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 16 ianuarie 2018 nr. SD-4-3 / [e-mail protejat]

Cum se afișează facturile în valută în registrul de vânzări, citiți acest lucru material .

Rezultat

Registrul de cumpărare și vânzări - registre fiscale pentru înregistrarea TVA-ului intrat și ieșit . Formele de cumpărare și cărți de vânzare și algoritmul pentru completarea acestora sunt aprobate de Guvernul Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137. Începând cu 1 aprilie 2019, este în vigoare un formular de carte de vânzări actualizat, aprobat de guvern Decretul nr. 15 din 19 ianuarie 2019. Formarea cărții de cumpărare și a cărții de vânzări este obligatorie pentru toți plătitorii de taxă pe valoarea adăugată, deoarece indicatorii acestor registre sunt afișați în secțiunile 8 și 9 ale declarației.

Vorbim despre toate actualizările referitoare la proiectarea cărților de vânzare și cumpărare în rubricile:

• „Cartea vânzărilor” ;
• „Cartea cumpărăturilor” .

Urmăriți știrile și rămâneți la curent cu cele mai recente cerințe legale.

Antreprenorii individuali, comercianții privați, șefii societăților comerciale, companiile și alte organizații care plătesc TVA trebuie să păstreze în scris documentația de raportare a activităților lor comerciale și de achiziții și să o trimită în mod regulat pentru inspecție autorităților fiscale. În aceste scopuri, se utilizează Cartea cumpărărilor și vânzărilor, care reflectă facturile pentru bunurile sau serviciile achiziționate. Vom vorbi despre cum să întrețineți corect și să completați acest document în articolul prezentat.

Carte de cumpărături și vânzări ce este - descriere

Registrul de vânzări și achiziții este un document de raportare în care contribuabilul înregistrează facturile emise de organizație în anul fiscal. Acest act este necesar pentru a primi plăți compensatorii pentru TVA pentru costurile diverselor achiziții.

Revista este necesară atât vânzătorilor, cât și cumpărătorilor:

• primul - pentru contabilitatea și înregistrarea facturilor, chitanțelor de case de marcat, formularelor de raportare și așa mai departe;
• al doilea - să fixeze facturile emise pentru bunurile cumpărate.

Acest document este utilizat exclusiv în scopul aplicării deducerii taxei pe valoarea adăugată și pentru generarea de rapoarte TVA.

Trebuie să păstrez legal o carte de cumpărături și vânzări?

Cartea trebuie păstrată, respectând cu strictețe regulile stabilite de lege. Cadrul legislativ care reglementează procedura de completare a acestui act include următoarele proiecte de lege:

• clauza 3 a articolului 169 din Codul fiscal al Rusiei;
• document de reglementare nr. 1137 din 26 decembrie 2011;
• legea federală nr. 382-FZ din 29 noiembrie 2014;
• clauza 5.1 a articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse;
• clauza 8.1 a articolului 88 din Codul fiscal;
• p 3, art. 76 NK.

În ce constă cartea de cumpărare și vânzare?

Prin structura sa, jurnalul este format din următoarele foi principale:

1- Pagina de titlu - înregistrează informații despre organizație, cum ar fi numele acesteia, TIN, datele perioadei de raportare.

2- A doua foaie - este un tabel format din 12 articole, inclusiv:

• numărul actului;
• data compilării jurnalului;
• numerele facturii;
• ziua, luna, anul în care produsul a fost achiziționat;
• țara de origine a achiziției;
• rata impozitului;
• valoarea TVA și alte informații.

3- Se pune o semnătură și se completează încă nouă capitole ale documentului, și anume:

• data și numerele facturilor emise;
• numele Companiei;
• TIN și KPP;
• data plății bunurilor;
• pretul de cumparare;
• pentru cât a fost achiziționat produsul (fără TVA);
• suma totală a taxei;
• partea finală;
• semnătura persoanei responsabile.

Întreținerea corectă și ordinea de completare a cărții de cumpărături și vânzări

Exploatarea forestieră se efectuează de către conducerea companiei sau de către persoane responsabile special desemnate pentru acest caz. La completarea documentului, este necesar să se monitorizeze corectitudinea datelor introduse. Regulile pentru proiectarea jurnalului sunt reglementate de legea privind circulația documentelor din Federația Rusă. După completare, actul trebuie numerotat, depus și sigilat cu semnătura persoanei autorizate, precum și sigiliul organizației.

Cum raportez o returnare?

Returul bunurilor către vânzător trebuie să aibă loc pe motivele prevăzute de legislația Federației Ruse. În acest caz, următoarele informații sunt înregistrate în actul de vânzări corespunzător:

• facturile prezentate la finalizarea tranzacțiilor,
• citiri ale casetelor caselor de marcat;
• facturi emise de agenții fiscali;
• acte corective întocmite atunci când prețurile pentru produse sau servicii cresc și așa mai departe.

Carte de vânzări și achiziții pentru antreprenori individuali și pentru diferențele LLC

Jurnalele de tranzacții pentru antreprenorii individuali și pentru LLC, deși sunt similare în multe privințe, au încă unele diferențe. Deci, un antreprenor individual care este o entitate fizică nu poate executa acest act dacă este scutit de TVA.

Pentru ca organizația să poată stabili cuantumul obligației sale față de buget pentru TVA, trebuie să întocmească un registru de vânzări, care să reflecte toate facturile emise de aceasta pentru bunurile, serviciile și lucrările vândute cu impozitul alocat. LAniga de cumpărături și vânzări sunt principalele documente pe baza cărora se completează declarația de TVA. Din 2015, acestea trebuie atașate la declarație atunci când sunt trimise la biroul fiscal.

Carte de vânzări - acesta este un registru fiscal în care compania înregistrează toate facturile de ieșire și alte documente cu TVA alocată, dacă acestea trebuie reflectate în acesta (de exemplu, formulare stricte de raportare, benzi de înregistrare a caselor de marcat). Trebuie întocmit de toate organizațiile de vânzări situate pe OSNO, precum și de companiile care utilizează sistemul fiscal simplificat și UTII, dacă au emis facturi clienților lor cu TVA alocat.

Ordinea întreținerii sale, precum și forma cărții, obligatorii pentru toți, sunt determinate de Decretul din 26 decembrie 2011 nr. 1147. Poate fi completat pe hârtie (de exemplu, o carte tipografică) sau electronic folosind un calculator. În programele de contabilitate specializate, sub rezerva procedurii de verificare, registrul de vânzări este creat automat. Înregistrarea documentelor se efectuează în momentul pregătirii acestora.

Registrul de vânzări reflectă facturi de corecție și corecție, precum și documente, a căror valoare este exprimată în valută.

Acest registru trebuie să includă facturi întocmite pentru plata în avans sau plata parțială pentru bunuri, servicii, lucrări.

Pentru anularea înregistrărilor, documentele cu valori negative pot fi scrise.

Dacă, la sfârșitul perioadei de impozitare, compania trebuie să înregistreze o factură legată de acest timp sau să facă modificări, atunci trebuie să completeze o foaie suplimentară în cartea de vânzări pentru perioada trecută, care este o parte importantă a acestei Inregistreaza-te.

Organizațiile care lucrează în baza contractelor (agent, comision sau comision) în interesul terților reflectă în registrul de vânzări numai facturile emise pentru serviciile lor. Documentele întocmite cumpărătorilor în baza contractelor de agent, comisioane, comenzi etc. nu se reflectă în acest registru.

La sfârșitul perioadei de raportare, până în a 20-a zi a lunii următoare acesteia, cartea este tipărită (dacă a fost efectuată electronic), cusută, numerotată, certificată și semnată de șeful companiei. El este, de asemenea, responsabil pentru verificarea corectitudinii completării registrului.

Registrul de vânzări trebuie păstrat timp de 4 ani de la data ultimei sale înregistrări. Trebuie să ne amintim că registrul de vânzări include numai facturi de ieșire; pentru înregistrarea documentelor primite, .

Eșantion de completare a cărții de vânzări

LAnigavânzări tipar de umplere ia în considerare mai detaliat mai jos.

În partea superioară a registrului sunt indicate numele întreprinderii (complet sau prescurtat), TIN și KPP, care pot fi vizualizate în certificatul emis de autoritatea fiscală la momentul înregistrării companiei. Data de începere și sfârșit a perioadei de impozitare în care sunt înregistrate facturile este, de asemenea, indicată aici.

Fiecare intrare din registrul de vânzări trebuie numerotată în ordine. Apoi, este indicat codul operațiunii, care poate fi vizualizat în lista stabilită de Serviciul Fiscal Federal. Apoi sunt completate datele privind numărul și data facturilor, inclusiv facturile corective, corective și corectate.

Apoi se înregistrează numele cumpărătorului (complet sau prescurtat), TIN și KPP.

Pentru companiile care utilizează serviciile agenților și agenților comisionari, este necesar să se indice în coloanele 9 și 10 numele și TIN-ul lor cu punctul de control.

ÎN coloana 11 în cazurile prevăzute de lege, este necesar să se înregistreze datele documentelor de plată.

Caseta 12 completat dacă factura înregistrată este emisă în valută. Aici trebuie să notați codul monedei OKV și numele acestuia.

ÎN coloana 13 este indicat costul total al bunurilor, serviciilor, lucrărilor cu TVA. În același timp, dacă se utilizează indicatori de cost în valută, aceștia sunt înregistrați în coloana 13 a, iar echivalentul lor în ruble este completat în coloana următoare.

Mai mult, este necesar, în coloana corespunzătoare, în funcție de rata aplicabilă, să se indice valoarea bunurilor, serviciilor, lucrărilor supuse TVA-ului. La completarea acestei secțiuni, trebuie să ne amintim că, la rata de 0, sunt înregistrate datele facturilor, pentru care, conform Codului fiscal al Federației Ruse, sunt furnizate. Dacă contribuabilul a emis și aplică scutirea de TVA, atunci trebuie să completeze coloana 19.

Următoarele coloane indică suma TVA percepută cumpărătorilor la tarifele respective.

La sfârșitul perioadei de raportare, se rezumă coloanele cu valoarea supusă TVA și cuantumul impozitului, iar rezultatele acestora sunt înscrise în declarația pentru acest impozit.

Nuanțe ale compilării unei cărți de vânzări

Factura emisă poate conține mai multe tipuri de tranzacții, prin urmare, în cartea de vânzări din coloana 2, trebuie să indicați toate codurile acestora folosind semnul „;”.

În cazul emiterii unei facturi pentru plata în avans primită sau plata în avans, coloanele 14-16, 19 nu trebuie completate.

Coloanele 13-19 pot conține o valoare negativă numai în cazul anulării unei facturi emise anterior.

Descarcă formularul de carte și mostră

.

Cartea de cumpărare și vânzare este un document obligatoriu în companie. Înregistrează facturile generate și emise, care mărturisesc tranzacțiile și decontările finalizate. La efectuarea unui audit de către autoritățile fiscale, cartea trebuie să furnizeze. Există un formular stabilit pentru completarea în conformitate cu decretul adoptat de guvernul federal 1137 din 18.09.2014.

Carte de vânzări și achiziții - Formulare

Ținerea evidenței vânzărilor și achizițiilor se întocmește în conformitate cu formularele acceptate nr. 4 și nr. 5 în conformitate cu legea adoptată 1137. Pentru a reduce erorile, se recomandă să luați exemplele compilate, care indică în detaliu modul în care formularele din cartea de vânzări și cumpărături trebuie completată.

La formarea situațiilor financiare, se ia în considerare inovația în proiectarea fișelor suplimentare în conformitate cu Legea 735. Dacă este necesar să se facă modificări în cartea de cumpărături și vânzări înainte de data scadenței raportului în serviciul fiscal, se generează o factură zero care indică indicatori negativi și un document care indică indicatori pozitivi.

Dacă este necesar să se facă modificări ale cărții după finalizarea raportării la autoritățile fiscale, ajustările se fac sub formă de foi suplimentare pentru o nouă perioadă.

În această situație, foile suplimentare din cartea de cumpărare sunt o condiție prealabilă pentru formarea raportării corecte. Foaia conține date incorecte care pot fi anulate și corecții ulterioare.

Când să ții o carte de cumpărături?

Conform rezoluției adoptate 1137 din 26.12.2011, carnetul de cumpărare este format pentru a ține evidența calculelor impozitelor pentru TVA. Prin urmare, se întocmește raportare pentru cei care sunt plătitori de TVA. Conform legislației Federației Ruse, lista celor obligați să plătească TVA include organizațiile juridice și antreprenorii individuali. În cazuri individuale, TVA este plătită de persoane fizice dacă sunt transportate prin vamă.

• Persoane juridice și reprezentanți străini ai companiilor comerciale, inclusiv antreprenori individuali.
• Cetățeni care sunt persoane fizice care transportă mărfuri supuse impozitării peste granița vamală.

Conform celor mai recente statistici, a doua categorie plătește mai multe sume decât persoanele juridice, deoarece societățile juridice plătesc impozitul pe TVA în legătură cu nevoile de afaceri și de producție.

Când să păstrezi un registru de vânzări?

Registrul de vânzări înregistrează calculul plății impozitului pe TVA. Toate informațiile legate de calculul impozitării sunt înregistrate în carte. Contabilitatea nu este obligatorie în conformitate cu legislația aplicabilă în următoarele condiții:

Înregistrarea obligatorie a cărții de vânzări este interpretată în următoarele cazuri:

• Pentru organizațiile obligate să plătească TVA și plătitorii care au o bază legală pentru scutirea de la plată. În al doilea caz, registrul de vânzări este obligat să furnizeze autorității fiscale informații cu privire la scutire.
• Agenții fiscali scutiți de TVA.

Cartea de cumpărături și proiectarea cărților de vânzare

În conformitate cu formularul adoptat conform Legii 1137 din 26.12.2011, cartea de cumpărături și vânzări se păstrează pe hârtie sau pe suport electronic. Formularul este ales la discreția contribuabilului. După sfârșitul trimestrului, după a douăzecea zi, cărțile de cumpărături și vânzări, întocmite pe hârtie, trebuie:

• Să aibă semnătura șefului organizației unei persoane juridice sau a unei persoane responsabile care are dreptul notarial de a semna documente. Aceleași condiții se aplică și antreprenorilor individuali.
• Închideți documentul.
• Paginile sunt adăugate manual.

Documentul primit este confirmat de sigiliul albastru al organizațiilor sau al antreprenorilor individuali. Apropo de versiunea electronică, sistemul este mai simplu. Documentul nu trebuie să efectueze manipulările de mai sus. Fiecare organizație trebuie să aplice o semnătură digitală îmbunătățită. Evidențele fiscale sunt păstrate timp de patru ani de la data semnării.

Se recomandă să acordați atenție inovațiilor în proiectarea foilor suplimentare. La corectarea și adăugarea de noi date în cartea de cumpărare, în conformitate cu legislația actuală, se aplică un nou formular de raportare. Se efectuează următoarele manipulări:

1. Datele finale sunt transferate în „Total”: din a șaisprezecea coloană pentru perioada de raportare fiscală anterioară, unde s-a înregistrat o eroare în factură sau dacă nu au fost emise foi suplimentare. Din a șaisprezecea coloană pentru perioada de raportare fiscală anterioară, unde a fost înregistrată o eroare în factură sau în cazul fișelor suplimentare
2. Dacă sunt detectate erori până la a 16-a linie, următoarea înregistrare va avea un indicator negativ. În cazul anulării documentului, coloana a opta până la a treisprezecea rămâne goală.
3. În al șaisprezecelea paragraf, calculele finale ar trebui să fie rezumate și afișate în coloana „Total”.

Cărți de cumpărare și vânzare și declarație TVA

Conform modificărilor care au avut loc în 2015, informațiile introduse în registrul de vânzări și achiziții servește nu numai ca sursă pentru formarea unei declarații fiscale, ci trebuie incluse și în aceasta. Cel de-al optulea articol afișează date din cartea de cumpărături, iar cel de-al nouălea articol afișează cartea de vânzări. Ca dovadă a calculelor corecte și conformității cu informațiile, documentul este atașat împreună cu declarația.

Datele pentru comoditatea analizei financiare și fiscale sunt prezentate în formă linie cu linie. Fiecare înregistrare listată în registrul de vânzări și achiziții este afișată în secțiunea corespunzătoare a declarației fiscale.

Pentru trecerea cu succes a controlului cameral, se recomandă verificarea cu atenție a informațiilor din cărțile de cumpărături și vânzări, corespondența codurilor numite și operațiunile corespunzătoare. La 1 iulie 2016 au fost aduse modificări în conformitate cu noua lege adoptată nr. ММВ-7-3 / 136. Prin urmare, verificarea codurilor și desemnărilor din situațiile financiare este obligatorie.

Înregistrați facturile aferente registrului de vânzări și achiziții cu cronologia corespunzătoare. Este important să se ia în considerare perioada în care are loc rambursarea taxei pe valoarea adăugată. În cazul plății TVA pentru transportul mărfurilor prin coridorul vamal, taxa se plătește organismului controlat - vamal. Factura nu este supusă înregistrării în cazul transferului gratuit al produselor, procesul de transfer al mărfurilor se efectuează de la comitete, atunci când se efectuează tranzacții pe hârtie pe bursă.

Documentația afișează următoarele date:

• Documentația de calcul furnizată de furnizor, care afișează toți indicatorii pentru cota TVA. Informații contabile despre expedierea mărfurilor disponibile.
• Documentație care confirmă plata TVA la expedierea bunurilor corespunzătoare. Este obligatoriu să indicați detaliile legale în procesul deducerilor de TVA.

Posibile dificultăți

Prima dificultate este formarea și înregistrarea facturilor incluse în cartea de cumpărături și vânzări. Apropo de hârtie, data facturii este menționată, iar în versiunea electronică data formării documentului. În cel de-al doilea tip de raportare, sunt permise date diferite. Când utilizați hârtie, toate datele trebuie să se potrivească.

Formatul electronic pentru depunerea documentelor pentru raportarea fiscală este o noutate pentru multe organizații, deoarece anterior a fost adoptată o versiune exclusiv pe hârtie. Nefiind înțeles pe deplin sistemul, mulți angajați fac un număr mare de greșeli. Achiziționarea de erori de carte sunt cele mai frecvente greșeli în organizațiile juridice. Se recomandă să respectați formularul stabilit în Legea 1137, care este singurul model corect pentru completarea documentației contabile.

Merită să înțelegem adevăratul scop al menținerii unei astfel de contabilități - aceasta este o rambursare a impozitului după deducerea TVA. În acest caz, companiile care nu solicită rambursarea de multe ori nu trimit o carte de cumpărare și vânzare, încălcând legislația aplicabilă.

În contact cu