Serviciile de transport - UTII (2018–2019) li se pot aplica. Dar, în același timp, este important să respectați anumite condiții și să cunoașteți specificul calculului impozitului. Vom vorbi despre ele în acest articol. În plus, veți afla cine altcineva din industria auto are acces la modul UTII.

Servicii UTII și transport cu motor: condiții de utilizare

Subp. 5 p. 2 art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse permite utilizarea imputării în furnizarea de servicii de transport rutier pentru transportul de pasageri și mărfuri în cazurile în care numărul vehiculelor disponibile pentru contribuabil pentru transport nu depășește 20 de unități. Vehiculele pot fi în posesia, utilizarea, deținerea sau eliminarea acestuia.

Este posibil să aplicați UTII pentru transportul de mărfuri, dacă unele dintre mașini sunt închiriate de la persoane fizice, aflați.

O organizație care asigură transportul de mărfuri și pasageri trebuie să înregistreze și să plătească impozite la locul unde se află, antreprenorul - la locul de reședință (clauza 2 a articolului 246.28 din Codul fiscal al Federației Ruse). Același principiu se aplică atunci când serviciile de transport sunt efectuate în alt oraș sau regiune.

Utilizarea modului UTII este posibilă numai dacă este permisă de legislația regională. Astfel, în primul rând, este necesar să vă familiarizați cu legile regiunii pentru a afla dacă un anumit tip de activitate se încadrează în UTII într-o anumită zonă sau nu.

Atenţie! Închirierea unui vehicul cu echipaj la imputare nu este transferată.

Calculul UTII: servicii de transport (2018-2019)

Luați în considerare procedura de calcul al impozitului unificat pe venitul imputat atunci când furnizați servicii pentru transportul de pasageri și mărfuri în 2018-2019.

Citiți despre procedura generală de calcul al bazei de impozitare pentru impozitul unificat pe venitul imputat în acest articol. .

1. În prima etapă, baza de impozitare este determinată în conformitate cu formula dată la art. 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse:

NB \u003d DB × K1 × K2 × (FP 1 + FP 2 + FP 3),

unde: NB - baza impozabilă;

DB - profitabilitate de bază pe lună;

K1 este coeficientul deflatorului, a cărui valoare este stabilită anual prin ordin al Ministerului Dezvoltării Economice;

K2 este un factor de corecție, valoarea sa este stabilită de autoritățile locale sau municipale;

FP 1, FP 2, FP 3 - valorile unui indicator fizic în lunile 1, 2 și 3 ale trimestrului.

2. În etapa următoare, este necesar să se calculeze valoarea impozitului unic pentru trimestrul respectiv, utilizând formula:

UTII \u003d NB × C,

unde: NB - baza impozabilă;

С - rata impozitului, conform art. 346.31 din Codul fiscal al Federației Ruse, este de 15% pentru majoritatea regiunilor, iar orașele Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol îl pot seta acum în intervalul de la 7,5 la 15%.

Trebuie remarcat faptul că odată cu desfășurarea simultană a mai multor tipuri de activități care intră sub incidența UTII, calculul de mai sus al taxei unice va fi efectuat pentru fiecare tip de activitate (clauza 2 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse). Valoarea totală a UTII pentru perioada de impozitare este derivată prin adăugarea rezultatelor.

3. În ultima etapă, se stabilește suma impozitului care trebuie plătită la buget. Pentru a face acest lucru, suma calculată a impozitului trebuie redusă cu paragrafele stabilite. 2, 2.1 art. 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse deduceri fiscale. Acestea sunt:

• contribuții de asigurări sociale (pentru OPS, asigurare medicală obligatorie, în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, accidente de muncă și boli profesionale);

Reducerea UTII cu valoarea primelor de asigurare obligatorie este explicată de aceasta .

• plăți către angajați ai prestațiilor de invaliditate temporară;
• plăți în temeiul contractelor de asigurare voluntară a angajaților în caz de invaliditate temporară a acestora (cu excepția accidentelor de muncă și a bolilor profesionale).

Aceste deduceri pot fi aplicate de către avocații care folosesc munca lucrătorilor angajați. Cu toate acestea, aceste deduceri reduc valoarea impozitului cu cel mult 50% (paragraful 2 al clauzei 2.1 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă un antreprenor individual nu efectuează plăți în favoarea angajaților din cauza absenței acestora, el are dreptul de a reduce impozitul cu suma tuturor plăților fixe pentru MPI și CHI (paragraful 3, clauza 2.1 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federația Rusă). Pentru antreprenorii individuali, o astfel de scădere a dimensiunii nu are, adică, impozitul impus acestora poate fi redus la zero.

Atenţie! Pentru a simplifica calculul impozitului, utilizați calculatorul nostru UTII. Calculatorul în sine este situat. Și veți citi despre cum să îl utilizați corect.

Calculul UTII: rentabilitatea de bază pentru serviciile de transport

În art. 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse, este dată o definiție a rentabilității de bază, iar valorile acesteia sunt date pentru toate tipurile de activități care intră sub UTII.

Deci, rentabilitatea de bază este venitul condiționat în ruble, care poate fi obținut într-o lună de la 1 indicator fizic. La rândul său, indicatorul fizic caracterizează un anumit tip de activitate în diferite condiții comparabile. Ambii indicatori sunt utilizați în scopul calculării UTII.

Deci, la calcularea UTII pentru serviciile de transport pentru transportul de pasageri, profitabilitatea de bază este egală cu 1.500 de ruble. pentru un loc. Scaunul în acest caz va fi un indicator fizic.

La furnizarea de servicii de transport, rentabilitatea de bază este de 6.000 de ruble. din fiecare vehicul - un indicator fizic pentru un anumit tip de activitate.

Dacă un avocat oferă servicii pentru reparația, întreținerea și spălarea vehiculelor, atunci, atunci când calculează impozitul, trebuie să utilizeze valoarea rentabilității de bază egală cu 12.000 de ruble. de la o persoană, pentru toți cei implicați în această activitate, inclusiv antreprenorul individual.

Căutați un tabel complet de returnări de bază.

Mod UTII pentru repararea, întreținerea și spălarea vehiculului

Subp. 3 p. 2 art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse clasifică activitățile pentru furnizarea de servicii pentru repararea, întreținerea și spălarea autovehiculelor ca fiind încadrate în UTII. Aceste servicii în scopul aplicării UTII în conformitate cu alin. 9 linguri. 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse include:

• Servicii furnizate contra cost pentru persoane fizice și juridice - cod 45.2 conform OKVED 2 OK 029-2014 (NACE rev. 2), aprobat. prin ordin al Rosstandart din 31 ianuarie 2014 nr. 14-st).

• Servicii, oferite și contra cost, pentru efectuarea inspecției tehnice a vehiculelor pentru a admite participarea lor la traficul rutier (inspecție obligatorie de stat) - cod 71.20.5 conform OKVED 2.

Este imposibil să se aplice UTII în conformitate cu alin. 9 linguri. 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse în furnizarea de servicii:

• pentru realimentarea vehiculelor;
• repararea și întreținerea în garanție;
• depozitarea vehiculelor în parcări cu plată și penalizate.

Rezultate

Deci, în 2018-2019. UTII se aplică serviciilor de transport de pasageri și mărfuri, precum și serviciilor de inspecție tehnică. Când treceți la un regim special pentru serviciile de transport cu motor, trebuie să luați în considerare legislația locală și numărul de vehicule, precum și să cunoașteți valoarea indicatorului fizic pentru tipul de activitate corespunzător.

Pentru a calcula impozitul UTII pentru antreprenorii individuali în 2015, trebuie să utilizați coeficientul K1 egal cu 1.798. Printre inovațiile care afectează utilizarea imputării se numără o creștere a cuantumului plăților fixe de asigurare pentru antreprenori și impozitarea imobilelor, la care nu toată lumea este obișnuită. Împreună cu impozitul UTII, antreprenorii individuali vor trebui să enumere comisioanele pentru imobilele pe care le folosesc în activitățile lor. În 2015, valoarea sa cadastrală este impozitată.

Cum se reduce impozitul UTII pentru antreprenorii individuali în 2015

Pentru a reduce impozitul UTII pentru antreprenorii individuali în 2015, trebuie să transferați primele de asigurare. Pentru antreprenorii care desfășoară afaceri singuri fără ajutor din exterior, trebuie să plătiți o sumă fixă \u200b\u200bla Fondul de pensii și FFOMS, egală cu 22261,38 (18610,80 - la Fondul de pensii, 3650,58 - asigurare de sănătate). Dacă un antreprenor individual se înregistrează sau încetează să mai funcționeze în decurs de un an, costul anului de asigurare este recalculat. În primul rând, iau numărul de luni lucrate integral, le înmulțesc cu salariul minim și cu rata contribuției. Apoi, soldul contribuțiilor pentru ultima lună este calculat în funcție de numărul de zile lucrate. Pentru a face acest lucru, salariul minim este înmulțit cu numărul de zile calendaristice din această lună și împărțit la numărul lucrat (inclusiv ziua înregistrării / radierii), apoi rezultatul obținut este înmulțit cu rata PFR (FFOMS). Antreprenorul trebuie să trimită contribuții fixe până la 31 decembrie. El alege el însuși frecvența și valoarea deducerilor. Acestea pot fi plăți lunare sau trimestriale, aceleași sume sau la discreția antreprenorului individual. Toate taxele pot fi achitate o singură dată. Dar dacă venitul pentru anul lucrat a depășit 300.000 de ruble, atunci până la 1 aprilie va fi necesar să se transfere 1% din suma în exces către Fondul de pensii al Federației Ruse pentru contribuții la pensie. Antreprenorii care angajează angajați, pe lângă contribuțiile „lor”, trebuie să facă deduceri lunare (până la data de 15) pentru angajații lor.

La sfârșitul trimestrului pentru care se calculează impozitul UTII pentru antreprenorii individuali în 2015, contribuțiile trebuie transferate efectiv. Aceasta înseamnă că, dacă un antreprenor a trimis suma contribuțiilor de asigurare, de exemplu, la 10 aprilie, iar declarațiile privind imputarea trebuie depuse până la 20 aprilie, nu mai este posibil să se reflecte contribuțiile în declarație și nu va fi fie posibilă reducerea impozitului. Perioada de raportare pentru UTII este de un sfert, în acest caz de la 1 ianuarie până la 31 martie. Contribuțiile sunt transferate după finalizarea acestuia și nu contează că raportul nu a fost încă trimis la fisc.

Antreprenorii individuali fără angajați pot reduce UTII pentru un sfert cu întreaga sumă a contribuțiilor plătite fără restricții. Chiar dacă rezultatul este impozit zero sau negativ de plătit. Însă antreprenorii cu angajați reduc taxa doar cu până la 50% și numai pentru contribuțiile transferate în trimestrul respectiv pentru angajați. Nu au dreptul să includă plățile „lor” în calcul.

Impozitul pe proprietate pentru antreprenorii individuali pe UTII în 2015

În ceea ce privește necesitatea plății impozitului pe proprietate de către întreprinzători individuali pe UTII în 2015 din obiecte imobiliare care au valoare cadastrală, există o scrisoare de la Ministerul Finanțelor nr. 03-11-11 / 13667 din 13 martie 2015. Se spune că un antreprenor individual trebuie să plătească impozit pe proprietate ca persoană fizică. Anul acesta, nu este necesar să plătească această taxă acelor antreprenori care nu au publicat o listă de proprietăți cadastrale cu valoare fixă \u200b\u200bîn regiuni de la 1 ianuarie. Din păcate, impozitul UTII pentru antreprenorii individuali în 2015 nu poate fi redus cu cheltuieli suplimentare sub formă de plată pentru proprietate, deoarece acest lucru nu afectează indicatorii fizici ai profitabilității de bază.

Aritmetica, sincer, nu este dificilă, cel puțin la prima vedere. Cu toate acestea, trebuie să păstrați o mulțime de reguli în cap și să nu uitați că pot modifica aceste reguli în fiecare trimestru, nu neapărat la nivel global, dar Ministerul Finanțelor nu se poate lipsi de ele. Pentru a nu schimba ceva. Și asta înseamnă că antreprenorul fie va urmări singur schimbările și va contoriza totul, fie va căuta o altă cale. De multe ori nu este profitabil să cheltuiți bani pe un contabil, sunt atât riscuri, cât și timp pentru comunicare, precum și cheltuieli destul de serioase. Și, sincer vorbind, nu prea multe afaceri. Pentru cei care utilizează internetul 🙂 este recomandabil să aleagă un serviciu online pentru antreprenorii individuali, unde ar exista un calculator de impozite și contribuții (și acest lucru este important, deoarece impozitul poate fi redus prin contribuții) și un calendar de raportare, și tranzacționare, raportare și altceva. S-ar părea că acesta este un miracol, dar nu există în afaceri? Există revoluții tehnologice și exact așa este. Din ce în ce mai multe procese de afaceri se mută pe internet, iar acest lucru a afectat și comportamentul unui antreprenor individual - în Rusia, un antreprenor individual care folosește acest sistem fiscal poate rezolva aproape orice problemă de a face afaceri online. Este posibil și necesar, desigur, să recomandăm serviciul online Kontur Elba - el a fost cel care pentru prima dată în Rusia a propus pentru UTII o soluție la problemele de calcul al impozitelor și contribuțiilor, raportare și comerț. Astăzi știe multe, mult mai multe și este în continuă evoluție, astfel încât oportunitățile sale vor fi suficiente atât pentru întreprinzători individuali individuali, cât și pentru angajatori pentru întreprinderi individuale. Este foarte ușor să cunoașteți Elba - înregistrarea este rapidă și gratuită și apoi puteți utiliza toate caracteristicile serviciului timp de o lună (el va calcula impozitul UTII pentru dvs., vă va arăta cum și când îl puteți reduce, etc.).

Selectați titlul 1. Dreptul afacerilor (235) 1.1. Instrucțiuni de pornire a întreprinderii (26) 1.2. Descoperire IP (27) 1.3. Modificări în EGRIP (4) 1.4. Închidere IP (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Deschiderea unui LLC (27) 1.5.2. Modificări în LLC (6) 1.5.3. Lichidarea LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licențiere de afaceri (13) 1.8. Disciplina de numerar și contabilitate (69) 1.8.1. Salarizare (3) 1.8.2. Plăți de maternitate (7) 1.8.3. Indemnizație de invaliditate temporară (11) 1.8.4. Probleme generale de contabilitate (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Disciplina numerarului (13) 1.9. Cecuri de afaceri (17) 10. Bancuri online (14) 2. Antreprenoriat și impozite (413) 2.1. Probleme generale de impozitare (27) 2.10. Impozitul pe venit profesional (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coeficientul K2 (2) 2.4. OSNO (36) 2.4.1. TVA (17) 2.4.2. Impozitul pe venitul personal (8) 2.5. Sistem de brevet (24) 2.6. Taxe de tranzacționare (8) 2.7. Prime de asigurare (64) 2.7.1. Fonduri extrabugetare (9) 2.8. Raportare (86) 2.9. Stimulentele fiscale (71) 3. Programe și servicii utile (40) 3.1. Contribuabil al persoanei juridice (9) 3.2. Taxa serviciilor Ru (12) 3.3. Servicii de raportare a pensiilor (4) 3.4. Pachet de afaceri (1) 3.5. Calculatoare online (3) 3.6. Inspecție online (1) 4. Sprijin de stat pentru întreprinderi mici (6) 5. PERSONAL (103) 5.1. Vacanță (7) 5.10 Remunerația muncii (6) 5.2. Prestații de maternitate (1) 5.3. Concediu medical (7) 5.4. Demiterea (11) 5.5. General (22) 5.6. Acte locale și documente de personal (8) 5.7. Protecția muncii (9) 5.8. Angajare (3) 5.9. Personal străin (1) 6. Relații contractuale (34) 6.1. Banca de acorduri (15) 6.2. Încheierea unui contract (9) 6.3. Acorduri suplimentare la contract (2) 6.4. Rezilierea contractului (5) 6.5. Plângeri (3) 7. Baza legislativă (37) 7.1. Clarificări ale Ministerului Finanțelor din Rusia și ale Serviciului Fiscal Federal din Rusia (15) 7.1.1. Tipuri de activitate pe UTII (1) 7.2. Legi și reglementări (12) 7.3. GOST-uri și reglementări tehnice (10) 8. Formulare ale documentelor (82) 8.1. Documente primare (35) 8.2. Declarații (25) 8.3. Împuterniciri (5) 8.4. Formulare de cerere (12) 8.5. Decizii și protocoale (2) 8.6. LLC Charters (3) 9. Diverse (25) 9.1. ȘTIRI (5) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Împrumuturi (2) 9.4. Litigii juridice (4)

Sistemul de impozitare UTII este unul dintre regimurile fiscale speciale pentru antreprenorii care lucrează în principal în domeniul micilor servicii de vânzare cu amănuntul și al serviciilor publice. „Vmenenka” este utilizat numai pentru acele tipuri de activități, a căror listă este stabilită de autoritățile locale, pe baza listei aprobate de Codul fiscal al Federației Ruse.

Anterior, o astfel de schemă era utilizată forțat: un IP care intra sub anumiți parametri nu avea altă opțiune decât să lucreze la „imputare”. Din 2013, prezența tipurilor de activitate „imputate” nu obligă un antreprenor să treacă la UTII dacă acest sistem fiscal nu i se potrivește.

Avantajele evidente ale acestui regim sunt raportarea minimă și calculul ușor al sumei unice a impozitului. UTII înlocuiește o serie de taxe necesare pentru antreprenorii individuali care lucrează la un sistem comun.

Impozitul de 15% este determinat folosind o formulă simplă bazată pe valoarea venitului imputat. În acest caz, venitul imputat înseamnă venitul condițional pe care un antreprenor îl poate primi dintr-un anumit tip de activitate într-o anumită regiune.

Această abordare se bazează pe conceptul de rentabilitate de bază - beneficiul minim care, potrivit statului, ar trebui obținut de un antreprenor individual angajat în anumite tipuri de comerț și servicii către populație.

Formula pentru calcularea UTII

Luați în considerare formula pentru calcularea unui impozit unic la imputare:

UTII \u003d (DB x FP x K1 x K2 x 15%), unde
UTII este suma impozitului (în ruble) pentru o lună;
DB - rentabilitatea de bază pentru un anumit tip de activitate, stabilită de legislația fiscală;
FP este un indicator fizic al activității unui antreprenor (numărul de angajați, zona localurilor de vânzare cu amănuntul, numărul de vehicule etc., în funcție de tipul de muncă și serviciile furnizate de proprietarul unic)
К1 - coeficientul deflatorului, care este același pentru toate întreprinderile, este stabilit pentru anul în curs de către Guvernul Federației Ruse;
K2 este un coeficient de corecție aprobat pentru fiecare tip de serviciu de către autoritățile locale pentru regiunea lor, pentru o perioadă de 1 an sau mai mult;
15% este rata unică de impozitare actuală.

Deoarece raportarea și plata UTII au loc trimestrial (până la 20 și 25 din luna următoare lunii de raportare, respectiv), suma calculată prin formula fiscală se înmulțește cu 3 luni.

Un antreprenor are dreptul de a reduce dimensiunea impozitului unic cu suma contribuțiilor de asigurare la fondurile extrabugetare pentru angajații săi (nu mai mult de 50% din suma plăților pentru personalul angajat). Pentru antreprenorii individuali fără muncitori, baza de impozitare poate fi redusă cu 100% din valoarea plăților de asigurare fixe pentru antreprenor însuși.

În ceea ce privește coeficienții, în 2014:

• K1 este 1,672;
• K2 - ajustează rentabilitatea de bază în intervalul 0,005 - 1 puncte, iar antreprenorul trebuie să afle dimensiunea specifică a coeficientului în biroul fiscal de la locul de desfășurare a activității.

Vom lua în considerare separat principalele componente ale formulei care determină mărimea impozitului unui antreprenor individual cu UTII - rentabilitatea de bază și indicatorii fizici.

Care este rentabilitatea de bază a UTII?

Conform rentabilității lunare de bază, legislația fiscală înseamnă suma de bani corespunzătoare profitabilității noționale a unui anumit tip de activitate pe unitate de indicator fizic.

Această rentabilitate este considerată „condiționată”, deoarece nu depinde de rezultatele reale ale muncii antreprenorului. Este „numit” de către guvern pentru fiecare tip de bunuri și servicii „imputat” pe 1 angajat / 1 „pătrat” de spațiu comercial / 1 scaun al parcului de vehicule de pasageri și alți indicatori fizici care caracterizează acest tip de activitate. În consecință, indicatorul fizic pentru UTII va fi totalitatea acestor unități implicate direct în producția și furnizarea de servicii.

Valoarea venitului de bază în caz de „imputare”

Care sunt dimensiunile rentabilității de bază a UTII valabile în 2014? Articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse conține o listă completă a tipurilor de activitate „imputate”, cu raporturile de rentabilitate și indicatorii fizici corespunzători. Iată câteva dintre ele.

Returnarea serviciului de bază

1. Servicii gospodărești (conform OKUN - un clasificator de servicii pentru populație), de la curățenie la lucrări de construcții, lecții private, medicină veterinară etc. - au o bază de date de 7.500 de ruble pe angajat. FP este numărul tuturor angajaților întreprinderii, inclusiv antreprenorului individual.
2. Repararea, întreținerea mașinilor și a spălătorilor auto oferă o rentabilitate condiționată de 12.000 de ruble pe persoană, iar indicatorul fizic este similar cu FP al serviciilor casnice.
3. Parcările plătite din punctul de vedere al legislației fiscale aduc un venit condiționat de 50 de ruble pe „pătrat” de loc de parcare. Indicatorul fizic este imaginea amplasamentului mașinii.
4. DB de trafic de marfă este calculat pentru fiecare unitate de transport în valoare de 6.000 de ruble. La calcularea venitului imputat, se ia în considerare numărul tuturor mașinilor care participă la transportul de mărfuri, în timp ce nu ar trebui să existe mai mult de 20 dintre acestea.
5. Transportul de pasageri (taxiuri, microbuze) are un randament de 1.500 de ruble pe scaun, respectiv, indicatorul fizic este numărul total de locuri din flota de vehicule de pasageri a companiei, care nu depășește 20 de mașini.

Baza de profitabilitate cu amănuntul

Baza de date de alimentație publică

1. Rentabilitatea unei întreprinderi de alimentație publică (cantină, cafenea, pizzerie), care are o sală de servicii pentru clienți cu o suprafață de până la 150 de metri pătrați, este de 1.000 de ruble pe unitate de suprafață. Mărimea sălii pentru vizitatori este luată în considerare ca FP.
2. DB și FP ale serviciilor de catering în afara spațiilor staționare (prânzuri la birou, livrare la domiciliu) sunt aceleași ca în comerțul de teren.

Rentabilitatea condiționată a serviciilor de publicitate

1. O agenție de publicitate care plasează reclame pentru clienți pe transport plătește UTII pe baza unei baze de 10.000 de ruble pentru un vehicul implicat. Valoarea taxei depinde de numărul total al acestor vehicule.
2. Serviciile pentru plasarea publicității exterioare pe structuri stradale sunt impozitate pe suprafața publicitară. Baza de venit condiționată - de la 3000 la 5000, în funcție de tipul de construcție.

Servicii de închiriere și UTII

1. Un antreprenor individual angajat în închirierea imobilelor rezidențiale (apartamente, case, hoteluri) folosește o bază de date de 1.000 de ruble pe metru pătrat atunci când calculează impozitul. Suprafața totală a locuințelor este luată în considerare și nu trebuie să depășească 500 mp.
2. Închirierea spațiilor de peste 5 mp pentru comerțul staționar și catering este impozitat pe baza a 1200 de ruble pe metru pătrat. FP - imagini ale întregului spațiu nerezidențial.
3. Pentru contribuabil - proprietarul terenului transferat pentru uz plătit pentru proprietăți comerciale, dimensiunea parcelei este importantă. Cu o suprafață de până la 10 mp m UTII taxat va fi numărul de parcele închiriate (DB \u003d 10.000 ruble pentru fiecare), peste 10 metri pătrați - suprafața terenului pe baza a 1000 pe pătrat.

Pentru oricare dintre tipurile de servicii de mai sus, un antreprenor individual poate pierde dreptul la „imputare” dacă numărul personalului său depășește 100 de persoane.

Este demn de remarcat faptul că anumite tipuri de activități se încadrează în UTII, și nu contribuabilul însuși, înregistrat ca antreprenor individual. Aceasta înseamnă că un antreprenor care are o gamă largă de servicii este obligat să țină contabilitate separată pentru tipurile „imputate” și „neimputate”.

Dacă există mai multe servicii care merg pe UTII, impozitele sunt calculate pentru fiecare dintre ele separat, dar în același timp sunt introduse într-o singură declarație și sunt, de asemenea, plătite într-o singură sumă.

Impozitul unic pe venitul imputat este numit cel mai convenabil sistem de impozitare pentru antreprenorii individuali, deoarece înlocuiește aproape toate impozitele plătibile. Tipurile de activități pentru care este permis acest sistem includ comerțul cu amănuntul, servicii etc. Alegerea în favoarea UTII a fost făcută deja de aproximativ 2,3 milioane de antreprenori individuali ruși, astfel încât orice modificare a regulilor de calculare va provoca cu siguranță o mulțime de discuții. În 2015, oamenii de afaceri vor plăti mai mult pentru UTII, iar aceasta este principala știre pentru antreprenorii care nu intenționează să treacă la un alt sistem fiscal.

Cum se calculează impozitul pe venit imputat unificat

În primul rând, ar trebui să înțelegeți conceptul de „venit imputat”. Acesta este numele venitului potențial, care poate fi calculat folosind variabile precum rata de bază a randamentului, două rapoarte și un anumit indicator fizic. Rentabilitatea de bază este înțeleasă ca expresia valorică a profitabilității potențiale în raport cu o unitate de indicator fizic (numărul de angajați ai întreprinderii, zona punctului de vânzare etc.) Aceasta este o valoare condițională care poate fi găsită într-o carte de referință specială publicată pe site-urile Serviciului Federal de Impozite.

În ceea ce privește coeficienții, unul dintre ei este un deflator - este legat de indicele prețurilor de consum, iar al doilea este considerat unul descendent - este întotdeauna mai mic de 1,0 și este stabilit de departamentele relevante ale municipalităților. Pentru a determina valoarea celui de-al doilea coeficient, oficialii iau în considerare mulți factori: sezonalitatea afacerii, specificul locului de desfășurare etc.

Rata UTII pentru astăzi este de 15%, deci suma impozitului de plătit va fi egală cu:

Impozit \u003d Venit imputat * 0,15

Modificări UTII în 2015

În 2014, mulți antreprenori au prezis abolirea UTII în 2015, dar legiuitorii au decis să părăsească acest sistem de impozitare. În același timp, au existat unele schimbări serioase. O surpriză neplăcută a fost că, cu ajutorul acestui impozit, s-a decis creșterea poverii fiscale asupra antreprenorilor individuali, ceea ce în cifre reale ar însemna o creștere a plăților cu 7,5%. Acest lucru se va întâmpla datorită coeficientului crescut al deflatorului, care în 2015 va fi egal cu 1.798. Astfel, va dubla aproape baza de impozitare, care, fără îndoială, ar trebui să fie luată în considerare de către antreprenorii individuali care decid să rămână pe UTII anul acesta.