Fforma facturii aprobat prin RezoluțieGuvernul din 26.12.2011 nr. 1137

Formular de factură 2016 Descărcați un exemplu de formular de factură în MS Excel \u003e\u003e

Acest exemplu de formular de factură program de contabilitate BukhSoft se completează automat.

EȘANTION DE ÎNREGISTRARE ȘI UMPLERE ÎN FORMA FACTURII-FACTURĂ

În exemplul de formular de factură de mai sus, următorii indicatori sunt indicați rând cu rând:
la rândul 1 - numărul de serie și data emiterii facturii;
la rândul 2 - numele complet sau abreviat al vânzătorului în conformitate cu documentele constitutive;
în rândul 2a - locația vânzătorului în conformitate cu documentele constitutive;
la rândul 2b - numărul de identificare și codul motivului înregistrării contribuabilului - vânzătorul;
la rândul 3 - numele complet sau abreviat al expeditorului în conformitate cu documentele constitutive. Dacă vânzătorul și expeditorul sunt aceeași persoană, atunci acest rând este scris „același”. Dacă vânzătorul și expeditorul nu sunt aceeași persoană, atunci este indicată adresa poștală a expeditorului;
la rândul 4 - numele complet sau abreviat al destinatarului în conformitate cu documentele constitutive și adresa poștală a acestuia;
la rândul 5 - detalii (numărul și data întocmirii) documentului de plată și decontare sau cec de casier (atunci când se calculează utilizând documente de plată și decontare sau cecuri de casier, la care se atașează o factură);
la rândul 6 - numele complet sau abreviat al cumpărătorului în conformitate cu documentele constitutive;
în linia 6a - locația cumpărătorului în conformitate cu documentele constitutive;
în rândul 6b - numărul de identificare și codul motivului livrării în contul contribuabilului cumpărătorului.
Coloanele 1-11 indică următoarele informații despre produsul vândut (serviciu, serviciu):
în coloana 1 - numele mărfurilor furnizate (expediate) (descrierea muncii efectuate, serviciile prestate);
în coloana 2 - unitatea de măsură (dacă este posibil să o indicați);
în coloana 3 - numărul (volumul) bunurilor furnizate (expediate) sub factură (lucrări efectuate, servicii prestate) pe baza unităților de măsură adoptate (dacă este posibil, indicându-le);
în coloana 4 - prețul (tariful) mărfurilor (lucrările efectuate, serviciile prestate) pe unitate de măsură (dacă este posibil să o indicați) în temeiul acordului (contract) fără taxa pe valoarea adăugată și în cazul aplicării prețuri reglementate (tarife), inclusiv TVA, inclusiv valoarea taxei;
în coloana 5 - costul totalului mărfurilor furnizate (expediate) sub factură (lucrări efectuate, servicii prestate) fără taxe;
în coloana 6 - valoarea accizei la bunurile accizabile;
în coloana 7 - cota de impozitare;
în coloana 8 - suma TVA percepută cumpărătorului de bunuri (munca prestată, servicii prestate), determinată pe baza cotelor de impozitare aplicabile;
în coloana 9 - costul numărului total de bunuri furnizate (expediate) sub factură (lucrări efectuate, servicii prestate), luând în considerare valoarea TVA;
în coloana 10 - țara de origine a mărfurilor;
în coloana 11 - numărul declarației vamale de marfă.

PROCEDURA ȘI REGULI PENTRU EMITEREA FACTURILOR

Procedura și regulile de emitere a facturilor se bazează pe următoarele dispoziții:
O factură este un document care servește ca bază pentru acceptarea sumelor de TVA prezentate pentru deducere.
Facturile întocmite și emise din comandă nu pot sta la baza acceptării sumelor de impozite prezentate cumpărătorului de către vânzător pentru deducere sau rambursare.
Contribuabilul este obligat să întocmească o factură, să păstreze jurnalele cu facturile primite și emise, cărțile de cumpărare și cărțile.
Facturile nu sunt emise de contribuabili pentru tranzacțiile de vânzare a valorilor mobiliare (cu excepția serviciilor de intermediere și intermediere), precum și a băncilor, organizațiilor de asigurări și fondurilor de pensii nestatale pentru tranzacțiile care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare.
Factura este semnată de șeful și contabilul șef al organizației sau de alte persoane autorizate să facă acest lucru printr-un ordin (alt document administrativ) pentru organizație sau printr-o împuternicire în numele organizației. La emiterea unei facturi de către un antreprenor individual, factura este semnată de un antreprenor individual, indicând detaliile certificatului de înregistrare de stat al acestui antreprenor individual.
Dacă, conform condițiilor tranzacției, obligația este exprimată în valută, atunci sumele indicate în factură pot fi exprimate în valută.

UMPLEREA JURNALELOR CONTABILE A FACTURILOR PRIMITE ȘI EMISE

Completarea în jurnalele contabile a facturilor primite și emise se efectuează în conformitate cu următoarele reguli:
1. Cumpărătorii păstrează un jurnal al facturilor originale primite de la vânzători, în care sunt stocate, iar vânzătorii păstrează un jurnal al facturilor emise cumpărătorilor, în care sunt stocate al doilea exemplar.
2. Cumpărătorii păstrează evidența facturilor pe măsură ce sunt primite de la vânzători, iar vânzătorii păstrează evidența facturilor emise cumpărătorilor în ordine cronologică.
3. Organizațiile și antreprenorii individuali care desfășoară activități antreprenoriale în interesul altei persoane în temeiul unor acorduri de comisioane sau acorduri de agenție, atunci când vând bunuri în nume propriu, stochează facturile pentru bunurile primite de la principal sau principal în jurnalul facturilor primite.
Agenții comisiei sau agenții care acționează în nume propriu depozitează facturile primite de la vânzători pentru bunurile cumpărate pentru principal sau principal în jurnalul facturilor primite.
4. Facturile primite de la vânzători pentru bunurile achiziționate (lucrări efectuate, servicii prestate) pentru efectuarea lucrărilor de construcție și instalare pentru consum propriu de la 1 ianuarie 2001, sunt stocate în jurnalul facturilor primite.
5. Atunci când mărfurile sunt importate pe teritoriul vamal al Federației Ruse, declarațiile vamale de mărfuri sau copiile acestora, certificate conform procedurii stabilite, și documentele de plată sunt păstrate de cumpărător în registrul facturilor primite.
Atunci când achiziționați servicii pentru închirierea spațiilor rezidențiale în timpul unei călătorii de afaceri a angajaților și servicii pentru transportul angajaților la locul călătoriei de afaceri și înapoi, inclusiv servicii pentru furnizarea de lenjerie de pat pentru utilizare în trenuri, formulare stricte de raportare (sau copiile acestora) ) cu o linie separată dedicată cu valoarea taxei pe valoarea adăugată sunt stocate de cumpărător în jurnalul facturilor primite.
6. Jurnalele facturilor primite și emise trebuie să fie dantelate și paginile lor numerotate.

Începând cu 1 octombrie anul curent, se introduce un nou formular de factură. Formularul a suferit unele modificări semnificative și poate provoca anumite dificultăți atunci când se completează chiar și pentru contabilii experimentați. Să luăm în considerare o nouă versiune a facturii și să vă spunem în detaliu ce modificări au fost acceptate, ce câmpuri au fost adăugate la formular și cum să completați o nouă factură. În plus, va fi furnizat un exemplu de document, care va servi drept exemplu pentru completarea formularului.

O factură este un document utilizat de cumpărător ca bază pentru confirmarea acceptării sumei TVA pentru deducere sau rambursare. Ținând cont de anumite prevederi ale Codului fiscal, documentul trebuie întocmit de fiecare dată când se efectuează vânzarea produselor sau serviciilor companiei, alte drepturi de proprietate. Facturile pot fi emise în două moduri:

• electronic;
• pe hârtie.

Versiunea pe hârtie este prezentată în Anexa nr. 1 la RF PP nr. 1137 din 26 decembrie 2011. Actul legislativ a aprobat toate formularele necesare desfășurării activităților comerciale ale întreprinderii, care vor fi utilizate în viitor la calcularea TVA. Lista acestor documente include:

• formularul de facturare și corectare;
• jurnalul de facturi primite și executate;
• cărți de cumpărături;
• cărți de vânzări.

În cazul gestionării documentelor electronice, vânzătorul și cumpărătorul trebuie să utilizeze software compatibil și să emită facturi într-un mod unic. Desigur, documentele emise trebuie să respecte toate cerințele specificate în actele legislative individuale.

Modificarea formularului de factură

Ultimele modificări privind tipul general de factură au fost făcute la 1 iulie 2017. Modificările au afectat nu numai formularul în sine, ci și formularul de corecție. Rândul 8 „Identificatorul contractului de stat, acordul (acordul)” a fost adăugat la factură, iar rândul 5 cu același nume a apărut în formularul de corecție.

Obțineți gratuit 267 tutoriale video 1C:

Începând cu 1 octombrie 2017, formularul documentului a fost din nou modificat, iar acum toți angajații departamentului de contabilitate sunt obligați să utilizeze un nou tip de formular pentru procesarea unei tranzacții de cumpărare și vânzare cu TVA.

Exemplu de factură nouă

Pentru a obține o imagine completă a inovațiilor adoptate în legătură cu factura, merită să dați un eșantion de completare a documentului și să spuneți despre ce schimbări au loc. Acest punct este extrem de important, deoarece utilizatorii vor putea proiecta corect și fără mari dificultăți și neînțelegeri.

Ghidat de formularul prezentat, să analizăm mai detaliat ce modificări au loc și cum ar trebui luate în considerare la completarea:

1. O nouă coloană 1a „Codul tipului de produs” a fost adăugată formularului. Acesta este completat numai de acele organizații care se ocupă cu exportul de produse în afara Rusiei către țările EAEU. În acest caz, codul produsului se va potrivi în conformitate cu nomenclatura unificată a mărfurilor, formată în conformitate cu grupurile de produse existente. Dacă compania nu desfășoară astfel de activități, atunci se introduce o liniuță în coloană. Anterior, acest parametru a fost scris în coloana 1, după numele produsului.
2. A apărut o coloană în formular pentru setarea semnăturii persoanei autorizate. Anterior, astfel de coloane erau folosite în factura pentru semnătură de către persoanele care semnau pentru manager sau contabil șef cu procură. Astăzi, angajatul responsabil poate semna și el.
3. S-au făcut corecții cu privire la numele coloanei 11. Anterior, această secțiune se numea „Numărul declarației vamale”, însă, începând din octombrie, cuvântul înregistrare a fost adăugat la această coloană. Să ne amintim că numerele indicate au diferențe fundamentale și nu sunt deloc la fel.
4. Coloana 8 a fost completată cu un nou comentariu care precizează că necesitatea completării unui document apare dacă firma are un identificator de contract guvernamental. Această modificare are mai mult un caracter tehnic, deoarece regulile pentru completarea facturii prevăd deja acest lucru.

Modificări la completarea facturii

În plus față de formularul depus, au fost aduse unele modificări la procedura de completare a documentului. Astfel de schimbări sunt destul de suficiente pentru a provoca dificultăți persoanei responsabile.

Să luăm în considerare cele mai importante dintre ele în detaliu.

1. Adresa vânzătorului ar trebui să fie introdusă în conformitate cu intrarea care este disponibilă în Registrul de stat unificat al entităților juridice sau în registrul de transport unitar de stat unificat. De la începutul lunii octombrie, liniile 2a ar trebui completate din nou. Astăzi, această linie conține date despre locația vânzătorului în conformitate cu informațiile indicate în documentația constitutivă sau se indică adresa de reședință a antreprenorului. Începând cu 01.10.2017, această cerință va trebui indicată în conformitate cu informațiile prescrise în USRIP sau în Registrul de stat unificat al persoanelor juridice. În plus, trebuie să introduceți codul poștal atât pentru vânzător, cât și pentru cumpărător.
2. Au fost adoptate noi reguli pentru expeditorii de mărfuri. Noua factură a fost completată cu anexe, pe care expeditorul sau dezvoltatorul va trebui să le completeze. Anterior, nu existau astfel de reguli, astfel încât expeditorii trebuie să se familiarizeze în detaliu cu regulile actuale și să completeze facturile. Ordinea înregistrării este rând cu rând, se aplică următoarele:

• „1” - data și numărul formularului;
• „2” - numele companiei sau expeditorului (complet și prescurtat);
• „2a” - adresa de înregistrare a vânzătorului;
• "2b" - detalii despre expeditor (INN, KPP);
• „5” - date despre transferul de fonduri către expeditor;
• „Coloana 1” - numele produsului separat pentru fiecare vânzător;
• „Coloanele 2–10” - date despre facturile emise pentru fiecare vânzător separat.

3. Prețul va fi determinat prin calcul. Pentru aceasta, coloana 4 este completată ca diferență între coloanele 9 și 8.

La vânzarea produselor sale, compania plătitoare trebuie să includă în factură suma corespunzătoare a taxei pe valoarea adăugată (TVA). O factură este un document contabil, datorită căruia o companie poate accepta această taxă pentru rambursare sau deducere.

O astfel de oportunitate este oferită numai de un formular completat corect conform formularului stabilit.

Procedura de emitere a facturilor în 2019

O factură este necesară dacă TVA este plătită statului. Firmele care nu sunt plătitoare de TVA nu o emit.

Conform legislației, numărătoarea inversă începe din momentul:

• primirea de către cumpărător a bunurilor;
• plata acestor bunuri.

Formularul poate fi generat atât în \u200b\u200bformat electronic, cât și transmis pe hârtie.

Dacă ultima zi pentru completarea documentului se dovedește a fi nefuncțională, atunci termenul limită este amânat pentru următoarea zi a săptămânii. Primirea de bani ca plată în avans presupune și crearea unei facturi corespunzătoare.

Există cazuri în care vânzătorul poate crea la sfârșitul lunii un document pentru toate produsele vândute, acest lucru este posibil dacă activitățile companiei implică vânzări constante către un cumpărător. Exemple de acest tip de activitate sunt furnizarea zilnică de produse sau vânzarea de servicii de comunicare.

Un astfel de vânzător întocmește o factură lunar până în a 5-a zi. În plus, poate fi generat un formular pentru mai multe documente de vânzare dacă, în termen de 5 zile de la prima vânzare, vânzătorul a întocmit mai multe documente de vânzare pentru acest cumpărător. O factură poate fi emisă în termen de cinci zile.

În vânzările cu amănuntul, în cazul plății în numerar, TVA-ul nu este alocat ca o linie separată pe etichete de preț, chitanțe și alte forme, este inclus în preț și nu este necesară crearea facturilor. Pentru plățile fără numerar, va fi necesară o factură, dar aceasta poate fi emisă într-un singur exemplar la sfârșitul perioadei de impozitare.

Reguli și caracteristici pentru completarea unei facturi în 2019

Un document întocmit corect este principala cerință pentru contabilitatea ulterioară în scopul calculării TVA. Documentul are o anumită formă stabilită de stat.

Formarea unei facturi este împărțită în 2 părți:

1. Intocmirea capului documentului.
   Aici trebuie să indicați numărul documentului sau corectarea acestuia, numărul documentului de plată, codul și numele monedei în care are loc tranzacția, informații despre expeditor și destinatar.
2. Completarea secțiunii tabulare.
   Secțiunea tabelară este completată cu informații despre produs, unitatea de măsură a acestuia, prețul și valoarea cu sau fără impozite și rata de impozitare.
   În această parte, ar trebui indicat numele unității de măsură a mărfurilor și codul acesteia de la OCEI, dacă o astfel de unitate este absentă în clasificator, atunci se pune o liniuță.
   Când compilați, asigurați-vă că numele produsului este același în toate documentele.

Umplerea rând cu rând arată astfel:

• • 1 - numărul și data pregătirii documentului;
  • 2 - numele companiei care vinde marfa;

• 2а - adresa companiei;
• 2b - cod de înregistrare;
• 3 - date despre expeditor, dacă este vânzătorul, puneți „el”;
• 4 - date despre destinatar;
• 5 - informații despre documentul de plată;
• 6 - numele companiei care cumpără;
• 6а - adresa companiei care cumpără bunurile.

În tabelul de la punctele 1-11, trebuie să specificați:

• 1 - numele mărfurilor;
• 2 - o unitate de măsură a acestora;
• 3 - numărul de bunuri vândute;
• 4 - prețul stabilit de vânzători pe unitate de bunuri vândute;
• 5 - valoare calculată fără TVA;
• 6 - valoarea accizei;
• 7 - cota de impozitare;
• 8 - valoarea TVA pentru întregul volum de mărfuri;
• 9 - cost cu TVA;
• 10 - țara de origine, trebuie indicat dacă mărfurile nu sunt de origine rusă;
• 11 - numărul declarației primite la vamă.

Documentul este semnat de manager și contabil. Este posibil ca ultima semnătură să nu fie disponibilă în cazul în care personalul companiei nu implică o astfel de funcție.

Facturi electronice: modificări 2019

Avantajul evident al fluxului de lucru electronic este eficiența. Dacă mai devreme a fost nevoie de mult timp pentru a face schimb de documente între firme situate în diferite regiuni, atunci cu posibilitatea schimbului electronic, durează doar câteva minute.

În plus, cheltuielile poștale și de birou sunt reduse semnificativ.

Firmele care decid să efectueze fluxul de documente electronice ar trebui să ia în considerare faptul că de la 1 aprilie a acestui an a început să funcționeze un ordin care conține noi reguli de schimb în format electronic. Un ordin publicat anterior care reglementează această zonă a încetat să mai fie în vigoare.

Conform noului ordin guvernamental:

1. Toate formularele sunt certificate electronic printr-o semnătură digitală calificată (CEDS).
   Semnătura digitală electronică a fost înlocuită de mult timp cu un analog calificat, acum acest lucru se reflectă în legislație.
2. Acum nu este necesar să trimiteți o notificare de primire, dar, dacă este necesar, o astfel de notificare poate fi trimisă vânzătorului.
3. Acum puteți trimite date suplimentare pe factură;
4. Modificările aduse codului presupun o modificare a conceptelor pentru facturarea electronică, în locul termenului „factură electronică”, „factură electronică” va funcționa.

Aflați dacă este posibil să întocmiți o singură factură pentru un număr de servicii din videoclip.

Când se aplică facturile de corecție

O factură de corecție este generată dacă s-a modificat costul produselor vândute.

Este necesar dacă ați schimbat:

• prețurile mărfurilor;
• numărul de bunuri vândute;
• prețurile și cantitățile în același timp.

Este important să nu confundați un document de corecție cu o corecție a unui document existent. Primul este setat dacă este necesar să se regleze valoarea datoriilor fiscale, corectarea poate fi făcută dacă au fost găsite erori grave sau greșeli de scriere în documentul compilat.

Erorile pot fi, de asemenea, în formele de corecție, sunt corectate în aceeași ordine ca de obicei.

Cazuri în care este necesară o factură de ajustare:

1. Vânzătorul oferă o reducere care reduce costul mărfurilor.
2. Cumpărătorul a primit cantitatea greșită.
3. Cumpărătorul nu a ținut cont și a returnat o parte din vânzare.
4. Valoarea mărfurilor a crescut în conformitate cu condițiile vânzătorului, de exemplu, dacă prețul depinde de data scadenței.
5. A existat o reducere a mărfurilor datorită calității produsului.
6. Costul lucrărilor a crescut datorită creșterii prețurilor la materiale.

Ajustarea datoriilor fiscale nu implică întotdeauna formarea unui document de ajustare:

• acceptând bunuri de calitate slabă pentru returnare, vânzătorul nu trebuie să formeze un document de ajustare, în acest caz are loc procedura de vânzare inversă, cumpărătorul acționează ca vânzător și formează un document regulat;
• în cazul returnării bunurilor acceptate anterior, cumpărătorul creează independent un document adecvat.

O factură de corecție este creată de vânzător în cel mult 5 zile de la crearea documentelor care indică o modificare a valorii. Aceasta, ca o simplă factură, este întocmită în duplicat, pe hârtie sau în formă electronică.

Este permisă întocmirea unui document corectiv pentru mai multe documente emise anterior. Nu există o ordine specială de înregistrare în cartea de cumpărături și vânzări, prin urmare regulile de înregistrare obișnuită ar trebui aplicate acestor documente.

Caracteristicile facturilor în avans

La primirea plății sau plata incompletă pentru un produs care va fi vândut ulterior, vânzătorul este obligat să creeze o factură pentru plata în avans. O situație interesantă apare dacă produsele au fost expediate în termen de cinci zile de la plată.

Opinia Ministerului Finanțelor și a Serviciului Fiscal în acest caz este diferită: legiuitorul a emis mai multe explicații, care spun că, în acest caz, se poate emite o singură factură. Serviciile fiscale nu sunt de acord cu această opinie și susțin că acest lucru este absolut imposibil de realizat.

În acest caz, este încă mai bine să ascultați opinia autorităților fiscale, astfel încât să nu trebuie să demonstrați punctul de vedere opus în instanță.

Documentul nu este creat în următoarele cazuri:

• bunurile vândute nu sunt supuse TVA-ului;
• bunurile vândute sunt impozitate cu o rată zero;
• dacă durata de producție a bunurilor vândute depășește șase luni;
• companii scutite de TVA.

În general, pregătirea facturilor în avans este supusă acelorași reguli ca și formarea celor obișnuite, dar există unele nuanțe:

• în secțiunile „destinatar” și „expeditor” trebuie să puneți o liniuță;
• este obligatoriu să introduceți date pe documentul de decontare, numerar sau bancă, dacă avansul este furnizat sub formă de compensare, cambie și alte opțiuni nemonetare, atunci se introduce și o liniuță în coloană;
• datele despre prețul, cantitatea, originea bunurilor vândute nu sunt completate;
• valoarea impozitului va fi calculată prin înmulțirea avansului cu rata de impozitare estimată în formatul 10/110 sau 18/118.

Dacă, într-o zi, cumpărătorul a efectuat treptat o plată în avans, atunci toate aceste plăți vor fi înregistrate într-un singur document. Dacă factura este emisă după expediere, trebuie să enumere numerele tuturor documentelor de plată aferente acestei plăți în avans.

Companiile care primesc avansuri de la cumpărători pentru livrări continue, precum firmele de telecomunicații, pot emite o factură la sfârșitul lunii, reducând avansul asupra numărului de servicii furnizate.

Cum sunt numerotate facturile începând cu 2018

Formatul de numerotare a facturilor nu a fost stabilit, compania îl poate adopta independent, fixându-l în politica contabilă. Condiția principală este unicitatea numerelor și atribuirea lor la spațiile goale într-o ordine crescătoare continuă. Scopul numerotării unificate este de a lupta împotriva celor care extrag anumite documente retroactiv.

Noile reguli prevăd o definiție clară a cazurilor care permit utilizarea numerelor compuse:

• documentul a fost prezentat de o subdiviziune separată;
• vânzarea a fost efectuată de un administrator sau de un membru al unui parteneriat simplu.

Deși acest lucru nu va deveni un motiv pentru refuzul deducerii, este mai bine să nu folosiți linia de separare în alte cazuri.

Deoarece nu există o formă specială de facturi pentru plata în avans, acestea sunt numerotate pentru toate facturile din companie. Dacă este necesar, puteți adăuga o denumire scrisoare sub forma prefixului AB pentru a avansa formularele.

Pentru numerotarea incorectă, nu există răspundere penală sau administrativă în legislație.

Se generează o factură pentru fiecare document de vânzare a bunurilor supuse TVA-ului. Legislația impune cerințe stricte pentru completare și numerotare.

Completarea corectă a acestui document va ajuta cumpărătorul să accepte deducerea impozitului, de aceea este important să cunoașteți și să înțelegeți regulile de bază pentru formarea acestuia.

Dacă este necesară ajustarea datoriilor fiscale, poate fi emis un document de ajustare, a cărui pregătire are și anumite reguli.

Ce este o factură, la ce servește, puteți afla din videoclip.

În contact cu

O factură este un document fiscal în care vânzătorul indică suma plății pentru bunurile sau serviciile oferite spre vânzare. Toți plătitorii de TVA sunt obligați să emită facturi. Registrele de cumpărare și vânzări sunt generate din aceste conturi.

Ce mai e nou

Conform ordinului Guvernului Rusiei nr. 1137 din 26 decembrie 2011, începând cu 24 ianuarie 2012, pe teritoriul Federației a apărut un nou formular - un eșantion aprobat de facturi. Formularele de facturare actualizate au început să conțină următoarele informații:

Despre tipul și codul monedei;

Codul unității;

Țara de producție codificată digital.

Cum se emite o factură în 2014

Câmp numărul 1 - este necesar să introduceți numărul de serie și data emiterii documentului primar. În același timp, o linie convenabilă (1a) vă va permite să remediați corecțiile aduse versiunii originale a documentului. Ar trebui să puneți numărul de serie și data, sau dacă nu au existat corecții, atunci o liniuță.

Câmpul nr. 2 - este necesar să introduceți integral (sau prescurtat, dacă este înregistrat) numele vânzătorului - entitatea juridică sau numele complet al antreprenorului individual. Linia (2a) - locația vânzătorului în conformitate cu documentele de înregistrare.

Câmpul nr. 3 - trebuie să introduceți numele complet (sau abreviat) al expeditorului - entitatea juridică sau numele complet al antreprenorului individual și adresa sa legală (poștală). Când expeditorul și vânzătorul sunt o singură persoană, atunci ar trebui să fie indicat pe linie - „el este”. În cazul în care se generează o factură nu pentru anumite bunuri, ci pentru serviciile prestate / lucrările efectuate, atunci punem o liniuță în linie.

Câmpul nr. 4 - este necesar să se introducă numele complet (prescurtat) al destinatarului - entitatea juridică sau numele complet al antreprenorului individual și adresa legală (poștală) a acestuia. Ca și în cazul anterior cu expeditorul - dacă factura nu este emisă pentru o marfă, ci pentru furnizarea de servicii / lucrări - atunci punem o liniuță în linie.

Linia numărul 5 - este necesar să menționați data și numărul de serie al documentului de plată (cec de casă). Atunci când formularele de facturare sunt completate la primirea plății / plății în avans pentru lucrările care nu au fost încă finalizate, livrarea incompletă a bunurilor, serviciile neprestate care utilizează o formă de plată necorporală - puneți o liniuță.

Câmpul nr. 6 - trebuie să indicați numele complet (abreviat) al cumpărătorului - persoana juridică sau numele complet al antreprenorului individual. Linia (6a) este locația cumpărătorului conform documentelor de înregistrare.

Câmpul numărul 6b - este necesar să înregistrați codul motivului înregistrării la impozitul cumpărătorului și numărul de identificare al acestuia.

În rândul nr. 7 - este necesar să puneți numele și codul monedei conform OKV.

Completarea părții principale (tabel)

Coloana nr. 1 - este necesar să scrieți numele produsului furnizat sau serviciile furnizate / lucrările efectuate.

Coloanele nr. 2 și nr. 2a - este necesar să se noteze codul și valoarea convențională a unității de măsură a bunurilor furnizate sau a lucrării / serviciilor prestate de OKEI sau o liniuță în absența unor astfel de indicatori.

Coloana nr. 3 - este necesar să reduceți volumul (cantitatea) bunurilor furnizate (munca prestată / serviciile furnizate) sau o liniuță în absența unor astfel de indicatori.

Coloana 4 - este necesar să se indice tariful (prețul) mărfurilor, lucrările efectuate / serviciile prestate pentru o unitate de măsură în temeiul contractului, fără TVA, și când se aplică prețuri (tarife) reglementate de stat, inclusiv TVA, luând în considerare valoarea TVA sau o liniuță în absența unui astfel de indicator.

Coloana nr. 5 - este necesar să se înregistreze prețul cantității totale (volumul) bunurilor furnizate, lucrărilor efectuate / serviciilor furnizate, fără TVA.

Coloana 6 - este necesar să se indice valoarea accizei la bunurile accizabile, în caz contrar - scriem „fără accize”. Formularele de factură în format nou oferă această oportunitate.

Coloana numărul 7 - este necesar să se indice cota de impozitare. Iar pentru operațiunile efectuate în temeiul clauzei 5 a articolului 168 din Codul fiscal al Federației Ruse, este scris „fără TVA”.

Coloana numărul 8 - este necesară înregistrarea sumei TVA pe baza cotelor de impozitare stabilite.

Coloana nr. 9 - este necesar să se indice prețul volumului total de bunuri furnizate, lucrările efectuate / serviciile furnizate, ținând cont de valoarea TVA. În cazul primirii plății anticipate totale sau parțiale pentru livrările viitoare de bunuri, efectuarea lucrărilor / prestarea serviciilor - suma efectiv primită.

Coloanele nr. 10 și nr. 10a - este necesar să se pună codul digital și denumirea prescurtată a țării de origine a mărfurilor în conformitate cu OKSM (dacă este făcută în Federația Rusă, atunci aceste câmpuri nu sunt completate) .

Caseta nr. 11 - este necesar să se menționeze numărul declarației vamale, atunci când țara de origine a mărfurilor nu este Federația Rusă.

Important

În factura pentru un avans, care este emisă pentru a primi plata preliminară totală sau parțială pentru livrările viitoare de bunuri, prestarea de servicii / lucrări, transferul drepturilor de proprietate, în câmpurile nr. 3 și 4 și coloanele nr. 2-6 , 10-11 din cratimele tabelului sunt aplicate.

Factura din 2014 este de obicei semnată de directorul întreprinderii sau de o altă persoană autorizată, contabilul șef sau antreprenor individual, indicând detaliile certificatului de înregistrare de stat. La finalizare - se aplică sigiliul vânzătorului (sau al contractantului).

Exemplele de facturi se încadrează de obicei pe o coală de hârtie A4 și sunt tipărite în 2 exemplare. Ca de obicei, unul rămâne la vânzător (executant sau contractant), iar al doilea este dat cumpărătorului (clientului).

Pentru ca cumpărătorul să poată deduce TVA în modul prescris de cap. 21 din Codul fiscal al Federației Ruse, el trebuie să dețină o factură (clauza 1 a articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse). Vă vom spune despre formularul de facturare în 2019 în cadrul consultării noastre, precum și vă vom oferi un eșantion despre cum să îl completați.

Factură: eșantion

Formularul de facturare, precum și procedura de completare a acestuia, au fost aprobate prin Decretul Guvernului din 26 decembrie 2011 nr. 1137 (clauza 8 a articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ultimele modificări ale formularului au fost făcute în 2017.

Începând cu 01.07.2017, formularul de factură a fost completat cu cerința „Identificatorul unui contract de stat, acord (acord)” (Decretul Guvernului nr. 625 din 25.05.2017). Pe linia 8 a facturii, este necesar să se indice identificatorul contractului de stat pentru furnizarea de bunuri (executarea muncii, prestarea de servicii), acordul (acordul) privind acordarea de subvenții, investițiile bugetare, contribuțiile la capitalul autorizat din bugetul federal către o persoană juridică. În absența unor astfel de informații, se introduce o liniuță în linia 8.

Și de la 01.10.2017 se aplică formularul de factură (Decretul Guvernului din 19 august 2017 nr. 981), care presupune atât corectarea denumirilor rândului 8 și a coloanei 11 a facturii, cât și adăugarea unei noi coloane 1a la formular. În plus, rândurile 2a și 6a trebuie să fie indicate, deoarece sunt date în Registrul de stat unificat al entităților juridice (EGRIP).

Coloana 1a „Codul tipului de produs” indică codul tipului de produs în conformitate cu nomenclatura EAEU a mărfurilor supuse comerțului exterior. Datele sunt indicate pentru mărfurile exportate în afara teritoriului Federației Ruse pe teritoriul unui stat membru al EAEU. Dacă nu există informații în coloana 1a, se pune o liniuță.

Coloana 11 a facturii se numește „Numărul de înregistrare al declarației vamale”. Această coloană este completată pentru mărfurile a căror țară de origine nu este Federația Rusă sau pentru mărfurile eliberate în conformitate cu procedura vamală pentru eliberarea în consum intern la finalizarea regimului vamal al unei zone vamale libere de pe teritoriul zonei economice speciale din regiunea Kaliningrad. Mai multe detalii despre formatul în care se indică numărul declarației vamale în factură, le-am spus în separatul nostru.

Mai jos este formularul de facturare valabil din 01.10.2017.

Factură: formular în Excel

Vă rugăm să rețineți că întocmirea unei facturi conform formularului aprobat este obligatorie. Excluderea oricăror coloane sau linii nu este permisă (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 09.08.2017 nr. 03-07-09 / 57881). Aceasta înseamnă că, de exemplu, utilizarea unei facturi fără linia 8 sau coloana 1a este riscantă.

Factură: umplerea eșantionului

Procedura pentru completarea unei facturi, în afară de micile ajustări de mai sus, nu s-a modificat semnificativ recent. Regulile pentru completarea unei facturi sunt date în Anexa nr. 1 la Decretul Guvernului nr. 1137 din 26.12.2011.