Foaia E1 a declarației 3-NDFL este destinată completării numai de către persoane fizice și trebuie să fie rezidenți fiscali ai Federației Ruse. Pentru a completa această fișă, va trebui să luați de la un angajator sau mai mulți un certificat de venit 2-NDFL, precum și documente deținute de o persoană fizică, pe baza cărora un contribuabil poate primi o deducere fiscală standard sau socială. Deducerile sunt furnizate în conformitate cu următoarele articole: 218 și 219 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Deci, în clauza 1 a Declarației 3-NDFL, o persoană care completează Declarația 3-NDFL este obligată să calculeze suma deducerilor standard.

Pp. 1.1 Declarația 3-NDFL este completată dacă o persoană are motive de deducere conform paragrafelor. 1 p. 1 al art. 218 NK. 3.000 RUB se înmulțește cu numărul de luni din ultimul an în care contribuabilul ar putea utiliza și avea dreptul la deduceri standard.

Pp. 1.2 Declarațiile 3-NDFL sunt completate de persoanele cu drept de deducere, în conformitate cu articolul 2 alineatul (1) paragraful 2 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. 500 de ruble ale acestei deduceri se înmulțesc cu numărul de luni în care individul a avut dreptul la această deducere standard.

Pp. 1.3 Declarația 3-NDFL arată numărul de luni în care veniturile nu au depășit 280.000 de ruble. Veniturile trebuie calculate în termen de un an calendaristic. Și din 2016, limita de sumă, stabilită pe bază de acumulare de la începutul anului, a crescut la 350 de mii de ruble.

În pp. 1.4 Declarații 3-NDFLse aplică suma totală a deducerii standard pentru un copil minor. Deducerea poate fi utilizată de un părinte, precum și de un părinte adoptiv, tutore, adoptiv, tutore, precum și de soții lor. Valoarea deducerii pe lună este înmulțită cu numărul de luni de la paragraful anterior.

Pp. 1.5 trebuie completat de un singur părinte, adoptiv, adoptiv, tutor, custode și părinte dacă celălalt părinte renunță la deducerea standard. Suma este calculată și pentru numărul de luni specificat în paragrafe. 1.5.

Pp. 1.6 Declarații 3-NDFL trebuie completate dacă aveți un copil cu dizabilități. Părinții, asistenții maternali, tutorii, administratorii, părinții adoptivi au dreptul la o deducere fiscală pentru un copil cu handicap sub 18 ani, precum și pentru vârsta de până la 24 de ani care urmează o educație cu normă întreagă. Valoarea deducerii standard pe copil este, de asemenea, înmulțită cu numărul de luni indicat la rândul 030 din această fișă.

Pp. 1.7 este completat de părinți unici, tutori, administratori, părinți adoptivi, părinți adoptivi dacă celălalt părinte refuză să primească o deducere pentru un copil minor cu handicap, un student cu normă întreagă. Suma deducerii impozitului înmulțit cu numărul de luni specificat în paragrafe. 1.3 din această pagină.

Când se nasc unul sau mai mulți copii în cursul anului pentru care se depune declarația, valoarea deducerilor standard pentru copii luată în considerare în paragrafe. x de la 1,4 la 1,7 din foaia E1, poate fi calculată prin înmulțirea cuantumului deducerii cu diferența dintre numărul de luni scrise la rândul 030 și lunile care au trecut de la începutul anului până la data nașterii copil.

În pp. 1.8 Declarațiile 3-NDFL rezumă toate numerele din sub-clauzele de mai sus ale secțiunii 1, cu excepția 1.3.

În cel de-al doilea element din Foaia E1 declarația 3-NDFL un individ calculează suma deducerilor sociale. Astfel de deduceri sunt reglementate în articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceasta nu include deduceri sociale pentru care există restricții. Acestea sunt specificate în clauza 2 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În clauza 2.1, trebuie să menționați valoarea deducerii, care va corespunde paragrafului 1 al clauzei 1 a articolului 219 din Codul fiscal. Valoarea acestei linii nu trebuie să depășească 25% din suma totală a veniturilor pe care contribuabilul le-a primit anul acesta. Se pare că venitul total trebuie să fie înmulțit cu 25 la sută și comparat cu valoarea deducerii sociale.

În pp. 2.2 Declarații Părinții 3-NDFL indică suma deducerii sociale la care au dreptul în conformitate cu articolul 219 alineatul (1) paragraful 2 din Codul fiscal. Suma este egală cu banii plătiți de părinți în perioada trecută pentru educația copilului lor sau a mai multor copii, neapărat în educația cu normă întreagă în diferite instituții de învățământ. Pentru fiecare copil, această sumă nu trebuie să depășească 50 de mii de ruble.

În paragraful următor. 2.3 stabiliți valoarea deducerii sociale, care este furnizată în conformitate cu articolul 3 alineatul (1) paragraful 3 al articolului 219 din Codul fiscal. Sumele primite pentru tipuri costisitoare de tratament în instituțiile medicale rusești trebuie indicate. Această sumă este egală cu suma de bani cheltuită efectiv de o persoană fizică.

Pp. 2.4 rezumă valorile pentru al doilea paragraf al fișei E1. Acestea includ sub-clauze precum 2.1, 2.2 și 2.3.

În cea de-a treia clauză a acestei fișe, sunt calculate sumele deducerilor sociale, care sunt reglementate de articolul 219 din Codul fiscal. Anumite restricții li se aplică, care pot fi găsite la articolul 2 alineatul (2).

Pp. 3.1 arată suma totală a deducerii sociale, care este furnizată contribuabilului în conformitate cu clauza 2 din clauza 1 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. Suma înseamnă banii cheltuiți de contribuabil pentru propria educație, precum și pentru educația unui frate sau soră minor care este student la studii cu normă întreagă în orice instituție de învățământ rusă.

În pp. 3.2 Declarația de 3-NDFL ar trebui să stabilească suma deducerii sociale care poate fi acordată persoanelor fizice în conformitate cu alineatul (2) paragraful 1 al articolului 219. Această sumă arată câți bani au fost plătiți de contribuabil în ultimul an pentru tratament achiziționarea de medicamente. Costurile cheltuite pentru un tratament costisitor ar trebui excluse din această sumă.

În pp. 3.3 Foaia E1 Declarații 3-NDFLse aplică indicatori de deducere socială, care sunt furnizați în conformitate cu paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. În acest caz, se ia în considerare suma primelor de asigurare plătite, care au fost plătite în baza unui contract de asigurare voluntară. Aceasta include și contractele de asigurare voluntară pentru părinți, soți și copii minori.

În pp. 3.4 se aplică sumele deducerii sociale, care sunt furnizate în conformitate cu alineatele (4) și (5). 1 clauza articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În pp. 3.5 din Declarația 3-NDFL, contribuabilul indică valoarea tuturor deducerilor sociale conform paragrafului 3 din Foaia E1. Valoarea acestui indicator trebuie calculată. Aceasta este suma indicatorilor, care este indicată în paragrafe. 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 Foi E1. Suma totală nu trebuie să depășească 120.000 de ruble.

În pp. 3.5.1 o persoană fizică trebuie să indice întreaga sumă a deducerilor fiscale sociale care i-au fost furnizate de un agent fiscal (angajator) în perioada fiscală trecută.

În consecință, în paragrafe. 3.6 din fișa E1 completată a declarației 3-NDFL trebuie să indice valoarea deducerilor fiscale sociale. Poate fi calculat prin scăderea indicatorului pp. 3.5.1 din suma totală a indicatorilor din clauze 2.4. Și 3.5 din aceeași foaie E1.

Mai mult, în clauza 4 din foaia E1 a declarației 3-NDFL, este necesar să se calculeze întreaga sumă a standardului, precum și deducerile fiscale sociale prevăzute în declarația 3-NDFL de către contribuabil. Acest lucru se poate face prin însumarea indicatorilor liniilor 080, precum și a 180 din foaia E1.

În consultarea noastră, vom furniza un eșantion al foii E1 3-NDFL în 2017 pentru o situație specifică de viață care s-a dezvoltat pentru mulți. De asemenea, vom clarifica principalele puncte la care trebuie să acordați atenție atunci când solicitați deduceri standard și sociale pentru impozitul pe venit.

Aspect și structură

Pentru a da un exemplu complet complet de foaie E1 din 3-NDFL, trebuie să înțelegeți în ce formă este prezentată această declarație.

Deci, pentru 2016, persoanele care doresc să returneze singuri impozitul pe venitul personal (de exemplu, nu există nicio modalitate de a face acest lucru prin intermediul unui agent fiscal, deoarece persoana respectivă nu mai lucrează pentru el), fac acest lucru pe o declarație 3-NDFL formular aprobat prin ordin al Serviciului fiscal rus din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11 / 671.

Foaia considerată E1 arată astfel:

Acest formular a fost actualizat ultima dată la 10 octombrie 2016. În același timp, au atins foaia E1 a declarației 3-NDFL pentru 2016. Deci, în câmpul 030, limita de venit, care dă dreptul la o deducere „pentru copii”, a crescut din 2016 la 350.000 de ruble (Legea federală nr. 317-FZ din 23.11.2015).

După cum puteți vedea, orice eșantion de completare a Foaiei E1 a declarației 3-NDFL ia întotdeauna o foaie A4 standard a acestui formular.

1. Calculul deducerilor standard.
2. Calculul deducerilor sociale pentru care nu există o limită de 120.000 de ruble.
3. Calculul deducerilor sociale, pentru care există o limită de 120.000 de ruble.
4. Suma lor totală.

Veți observa imediat când completați 3-NDFL că în foaia E1 eșantion, aproape fiecare linie este o deducere separată. Adică, nu au fost furnizate inițial calcule sau comparații complexe.

Când indicatorii sunt introduși în foaia E1, este greu de imaginat că toate liniile sale vor fi umplute. Prin urmare, cratimele trebuie plasate în locuri nefolosite. Acest lucru va fi demonstrat în mod clar de exemplul nostru de completare a fișei E1 a declarației 3-NDFL în 2017 (a se vedea mai jos).

În plus, spre deosebire de sumele impozitului pe venit, deducerile în 3-NDFL sunt date cu copeici sau zerouri în locul lor.

Eșantionul nostru de foaie E1 a declarației 3-NDFL

Ca regulă generală, dreptul la o deducere standard și / sau socială depinde de situația predominantă a vieții. Prin urmare, este imposibil să oferim un exemplu de completare a fișei E1 3-NDFL pentru 2016, care să acopere toate motivele din Codul fiscal al Federației Ruse.

Am plecat din cea mai frecventă situație: când o mamă are un copil sub 24 de ani și își plătește educația cu normă întreagă la o universitate pe cheltuiala ei.

EXEMPLU

Să fim de acord că E.A. Shirokova a plătit pentru studiile universitare ale fiului ei în 2016. Suma totală a fost de 100.000 de ruble. Potrivit unui certificat al unei instituții de învățământ, fiul ei urmează studii cu normă întreagă.

Veniturile forței de muncă și alte venituri ale Shirokova, impozitate la o rată de 13%, în 2016 s-au ridicat la 600.000 de ruble. În 2017, a decis să returneze impozitul pe venitul personal în legătură cu educația fiului ei.

Deducerea socială maximă pentru taxele de școlarizare, care poate fi declarată în 3-NDFL, este de 50.000 de ruble (pagina 100 din Foaia E1) pe baza sub. 2 p. 1 art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Fiul lui Shirokova nu are încă 24 de ani și studiază cu normă întreagă. Prin urmare, în timp ce lucra, în fiecare lună din 2016 a primit o deducere standard pentru aceasta (1400 ruble fiecare). Și anume: în termen de 7 luni, până când venitul ei a atins valoarea de 350.000 de ruble (paragraful 4 al clauzei 1 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Indicele liniilor 040 și 080 se obține după cum urmează:

1400 RUB × 7 luni \u003d 9800 p.

Mai jos este un eșantion de completare a Fișei E1 din 3-NDFL pentru 2016, pe care E.A. Shirokova a depus la 2 martie 2017 la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal Nr. 18 din Moscova:

După cum puteți vedea, în foaia E1, conform rezultatelor calculelor, acestea arată suma totală a deducerilor: standard + social. Chiar dacă deducerile „copilului” au fost asigurate de angajator.

Acum vom afla ce sumă a impozitului pe veniturile personale Shirokova va returna în cele din urmă de la trezorerie în cazul completării fișei E1 a declarației de impozit pe 3 persoane pentru anul 2016.

Reducem venitul total cu toate deducțiile generale admisibile:

600.000 RUB - 59 800 RUB \u003d 540 200 p.

540.200 RUB × 13% \u003d 70.226 p. (impozitul pe venitul personal calculat, luând în considerare deducerea pentru instruire).

Cu toate acestea, angajatorul i-a oferit lui Shirokova doar o deducere „pentru copil”. Adică, reținerea la sursă a fost mai mare:

(600.000 RUB - 9800 RUB) × 13% \u003d 76.726 RUB

Ca rezultat, în 2017, conform declarației 3-NDFL, Shirokova va putea returna:

76 726 str. - 70.226 p. \u003d 6500 p.

Atunci când cumpărați proprietăți imobiliare, aveți dreptul de a primi o deducere a proprietății și de a returna impozitul pe venitul personal plătit anterior. Cum să obțineți o deducere și cine o poate obține, citiți articolul: „“. Pentru a primi o deducere a proprietății și o returnare a impozitului pe venit, trebuie să efectuați o serie de acțiuni, dintre care una este completarea unei declarații 3-NDFL. Cum să completați corect 3-NDFL atunci când cumpărați un apartament, veți afla mai jos. Există, de asemenea, un eșantion de completare 3-NDFL pentru obținerea unei deduceri de proprietate la cumpărarea unei case, pe care o veți găsi la sfârșitul articolului. Folosind recomandările de mai jos și exemplul de declarație completat, puteți completa cu ușurință formularul 3-NDFL pentru cazul dvs.

Cine NU este eligibil pentru deducerea impozitului în infografică

În figura de mai jos, infografia examinează categoriile de cetățeni care au și nu sunt eligibili pentru o deducere fiscală. ⇓

Termene limită pentru depunerea unei declarații pentru a primi o deducere la cumpărarea unui apartament:

Dacă doriți să depuneți o declarație 3-NDFL pentru returnarea impozitului pe venit atunci când cumpărați un apartament și alte locuințe, puteți face acest lucru în orice moment al anului. Puteți raporta pentru ultimii 3 ani. De exemplu, dacă ați cumpărat un apartament, o casă, o cameră sau altă locuință în 2014, atunci puteți completa și trimite 3-NDFL pentru a primi o deducere a proprietății în cursul anului 2015 într-o sumă care nu depășește venitul dvs. pentru anul de raportare (în acest exemplu, 2014) ...

Completați cu atenție formularul de declarație, nu faceți nicio greșeală, altfel totul va trebui să o ia de la capăt. Fiecare celulă conține un simbol, toate literele trebuie să fie mari și tipărite. Dacă există celule goale, puneți liniuțe în ele.

Dacă introduceți date manual cu un stilou, utilizați o pastă albastră sau neagră.

În declarație sunt 23 de foi, nu este nevoie să completați totul, nu este nevoie să predați paginile care nu au fost completate, doar paginile completate sunt trimise la fisc.

Asumați-vă responsabilitatea pentru executarea documentului, deoarece în acesta se calculează valoarea impozitului pe venit, pe care îl puteți returna de la stat cu o decizie pozitivă a autorității fiscale.

Acestea sunt regulile de bază pentru completarea declarației, acum să trecem la înregistrarea pagină cu pagină a 3-NDFL pentru a primi o deducere la cumpărarea unui apartament.

Lista documentelor necesare pentru 3-NDFL în infografică

Figura de mai jos prezintă lista necesară a documentelor prezentate împreună cu declarația 3-NDFL. ⇓

Eșantion de umplere 3-NDFL la cumpărarea unui apartament

Ce foi și pagini trebuie să completez? Întreaga declarație constă din următoarele pagini:

• pagina de titlu (pagina 1 și pagina 2);
• sectiunea 1;
• secțiunea 6;
• foaia A;
• foaia G1;
• foaia I.

În total, din cele 23 de foi ale declarației, doar 7 trebuie completate.

Pagina de titlu este formată din 2 pagini și conține informații generale despre contribuabil. O completare linie cu linie a acestor două pagini este discutată în articol: "". Puteți urmări linkul și puteți utiliza recomandările prezentate acolo. Figura de mai jos prezintă un exemplu de completare a paginii de titlu a unei declarații 3-NDFL.

Pe pagina de titlu a declarației, trebuie să indicați datele de bază ale contribuabilului și să semnați această foaie.

Completarea foii Ж1 3-NDFL. Probă

Trecem acum la foaia G1. Iată calculul oferit la locul de muncă.

Această fișă este completată pe baza pe care angajatorul dvs. trebuie să vă ofere.

În paragraful 1.1, în rândurile 010-120 din această foaie, trebuie să vă reflectați veniturile pe luni, iar venitul este indicat pe bază de acumulare de la începutul anului, adică mai întâi este indicat venitul pentru ianuarie, apoi pentru ianuarie-februarie, apoi pentru ianuarie-februarie-martie etc. etc. Este indicat doar venitul impozitat cu impozitul pe venitul personal la o rată de 13%. Datele trebuie reflectate pentru anul calendaristic în care a fost achiziționat apartamentul.

Pe linia 130, trebuie să indicați numărul de luni în care venitul dvs. nu a depășit 40.000 de ruble.

În linia 140, numărul indică numărul de luni în care veniturile nu au depășit 280.000 de ruble. Suma de 280.000 - până la această sumă, o deducere pentru copii se aplică angajatului. După ce veniturile angajatului primite pe bază de acumulare de la începutul anului au ajuns la 280.000 RUB, nu se aplică deduceri pentru copii.

Eșantion de calcul al deducerilor fiscale pentru 3 impozite pe venitul personal

Alineatul 2 specifică deducerile fiscale standard datorate salariatului.

Vă rugăm să rețineți, o deducere de 400 de ruble. la rândul 170 din 01.01.2012 nu se aplică.

Deducerea din rândurile 150 și 160 se înmulțește cu numărul de luni. Mai mult, doar una dintre aceste două deduceri poate fi aplicată unui angajat.

Restul deducerilor din rândurile 180-210 se aplică copiilor, iar deducerea se înmulțește cu valoarea din rândul 140.

Rândul 220 indică valoarea totală a deducerilor acordate angajatului pentru anul, obținută prin adăugarea valorilor din rândurile 150-210.

Completarea fișei de deducere fiscală din formularul 3 impozit pe venitul personal

Completarea foii I 3-NDFL. Probă

Această fișă este destinată calculului direct al deducerii proprietății pentru cumpărare, precum și construcției de imobile rezidențiale.

Clauza 1 conține informații despre un apartament, o casă și alte bunuri imobiliare rezidențiale construite sau cumpărate.

010 - cod obiect, preluat din apendicele 5 la Procedura pentru completarea 3-NDFL:

020 - tip de proprietate, este selectată una dintre opțiunile propuse.

030 este un semn al unui contribuabil, se indică cine este contribuabilul, ale cărui venituri sunt reflectate în această declarație: proprietarul locuinței sau soțul său.

040 - adresa proprietății cumpărate.

050 - data actului privind transferul de locuințe.

060 - data înregistrării dreptului de proprietate asupra locuințelor.

070 - data înregistrării dreptului de proprietate asupra terenului.

080 - data cererii de distribuire a deducerii, dacă apartamentul este în proprietate comună (fără acțiuni).

090 - cota în locuințe cumpărate.

100 - anul în care a început deducerea.

110 - suma cheltuielilor legate de achiziționarea unui apartament nu trebuie să depășească valoarea deducerii proprietății (2.000.000 ruble), cu excepția dobânzii la împrumuturi.

120 - suma dobânzii plătite pentru împrumuturile luate pentru achiziționarea de locuințe.

Figura de mai jos prezintă un exemplu de completare a foii_I într-o declarație fiscală.

Un eșantion de umplere a 3 impozit pe venitul personal la cumpărarea unui apartament

Calculul deducerii proprietății în declarația fiscală

Liniile 130-180 - indicați valoarea deducerii proprietății pentru cheltuielile pentru cumpărarea de locuințe și plata dobânzii la împrumuturi pentru perioadele fiscale anterioare.

Rândul 190-200 este restul deducerii pentru cheltuieli de cumpărare și dobânzi transferate din perioada fiscală anterioară.

Liniile 130-200 sunt completate atunci când ați primit deja deducerea în anii precedenți, dar nu ați primit-o integral, deoarece deducerea pentru anul poate fi asigurată într-o sumă care nu depășește venitul dvs. anual.

Rândul 210 este suma deducerii cheltuielilor de cumpărare care trebuie furnizată la notificare.

Rândul 220 este suma deducerii pentru dobânda plătită, furnizată la notificare.

Rândul 210-220 se referă la valoarea deducerii pe care o primiți de la angajatorul dvs. pe baza avizului fiscal emis. La urma urmei, puteți obține deducerea datorată în două moduri: în același timp, prin depunerea unei declarații de impozit pe venit la autoritatea fiscală sau treptat în fiecare lună, în acest caz angajatorul nu va deduce suma impozitului pe venit din salariu .

Rândul 230 - dimensiunea bazei de impozitare minus deduceri, se obține ca venit total pentru anul de raportare din rândul 120 al fișei G1 minus deducerea standard totală din rândul 220 din fila G1, precum și minus deducerea prevăzută la notificarea din rândurile 210 și 220 din foaia I. Din primită se vor calcula suma și impozitul pe venit, pe care le puteți returna pentru un an de raportare. Dacă această sumă este mai mică decât deducerea proprietății dvs., restul deducerii va fi transferat în anul următor, pe care îl puteți obține anul viitor completând din nou declarația. Restul deducerii va fi reportat în anul următor până când veți primi deducerea totală a proprietății.

Linia 240 - valoarea cheltuielilor utilizate în scopul deducerii bunurilor pentru anul de raportare nu poate depăși baza impozabilă calculată la rândul 230.

Linia 250 - valoarea dobânzii plătite pentru creditul ipotecar utilizat în scopul deducerii proprietății nu poate fi mai mare decât diferența dintre rândurile 230 și 240.

Linia 260 - restul deducerii proprietății pentru costul cumpărării unui apartament. Dacă venitul pentru anul de raportare nu a fost suficient pentru a primi deducerea în suma prescrisă (adică venitul dvs. pentru anul este mai mic decât deducerea proprietății), atunci restul deducerii este transferat în anul următor. Valoarea se obține ca linia 110 - (130 + 210 + 240).

Linia 270 - soldul deducerii proprietății pentru costul plății dobânzii la împrumut, care este reportat la anul următor.

Completarea unei declarații fiscale. Calculul deducerii proprietății

După ce ați completat foaia de lucru G1 și I, verificați:

• (linia 240 + linia 250) nu trebuie să fie mai mare decât linia 230;
• (rândul 130 + 210 + 240 + 260) nu ar trebui să mai existe o deducere a proprietății la care aveți dreptul.

Completarea fișei A 3-NDFL. Probă

Această foaie de calcul calculează suma totală a venitului și a impozitului. Postul 1 indică venitul dvs. pentru anul de raportare. Dacă sursa dvs. de venit este un angajator, vă rugăm să indicați.

010 - TIN al angajatorului.

020 - punctul de control al angajatorului.

021 - cod OKATO.

030 este numele organizației patronale.

040 - suma venitului pentru anul, valoarea trebuie să se potrivească cu rândul 120 al foii G1.

050 - valoarea venitului pentru anul, sub rezerva impozitului pe venit la o rată de 13%, se obține ca linia 120 din fila G1 minus linia 220 din fila G1.

060 - suma calculată a impozitului pe venitul personal, obținută ca 13% din valoare din rândul 050 din această fișă.

070 - se repetă valoarea liniei 060.

Dacă există mai multe surse de venit, atunci rândurile 010-060 sunt completate separat pentru fiecare.

Figura de mai jos prezintă un exemplu de completare a fișei de declarații fiscale_A despre sursele de venit.

Exemplu de completare a datelor privind sursa de venit în 3-NDFL

În paragraful 2 se calculează totalurile.

080 este suma totală a veniturilor obținute prin însumarea tuturor valorilor din linia 110.

090 este suma totală a venitului impozabil.

100 este suma totală a impozitului pe venit.

110 - suma totală a impozitului pe venit reținut.

Calcul de eșantion al valorii totale pentru 3-NDFL

Finalizarea secțiunii 1 3-NDFL. Probă

010 - suma totală a venitului din linia 080 din fila A.

030 este suma totală a venitului din care ar trebui calculat impozitul.

040 - suma totală a cheltuielilor și deducerilor, obținută ca (rândul 220 al foii G1 + rândul 210 al foii I + rândul 220 al foii I + rândul 240 al foii I + rândul 250 al foii I)

050 - baza de impozitare \u003d linia 030 minus linia 040 din această secțiune.

070 - valoarea impozitului reținut din fila A, rândul 110.

100 - taxa care trebuie returnată din buget este egală cu linia 070.

Eșantion de completare a secțiunii 1 din declarația fiscală

Finalizarea secțiunii 6 3-NDFL. Probă

Cod linie 010 - puneți „2”.

020 - este indicat următorul KBK: 18210102010011000110.

030 - OKATO al autorității fiscale la care depuneți declarația.

050 - taxa care trebuie returnată din buget este egală cu linia 100 din secțiunea 1.

Calculul deducerii fiscale la cumpărarea unui apartament

Descărcați completarea impozitului pe veniturile personale 3 la cumpărarea unui apartament. Eșantion și gol

Vă rugăm să rețineți: începând cu 2014, vor avea loc modificări în ceea ce privește deducerea proprietății, puteți citi despre aceasta. De asemenea, vă recomandăm să citiți articolul „“.

Lecția video „Completarea declarației 3-NDFL”

În această lecție video, este prezentat un exemplu de completare a unei declarații 3-NDFL.

În acest articol, vom analiza un eșantion de completare a unei declarații 3-NDFL (foaia E) în programul „Declarație”. Se completează în cazul în care aveți copii, adică trebuie să emiteți o deducere fiscală standard pentru copil.

În acest videoclip, vom vorbi în detaliu despre cum să adăugați informații despre prezența copiilor la Declarația 3-NDFL.

Și anume: stabilirea condițiilor, informații despre declarant etc. Prin urmare, dacă aveți întrebări despre cum sunt completate toate aceste date, unde puteți obține ce informații, puteți găsi răspunsurile făcând clic pe linkuri.

Ei bine, trecem la deduceri pentru copii și analizăm două situații când este necesar să se utilizeze deducerea impozitului pentru copii standard.

Acest lucru trebuie întotdeauna amintit! Dar acest articol tratează tocmai acele cazuri în care statul oferă beneficii fiscale pentru copii. Și dacă există o astfel de oportunitate, atunci de ce să nu profitați de ea?

Acest lucru trebuie făcut în 2 cazuri.

1. Angajatorul v-a acumulat deduceri datorate pentru copii și acestea sunt reflectate în certificatul 2-NDFL. Și pentru a completa corect acum Declarația 3-NDFL, este necesar să transferați toate aceste date într-un document nou.
2. Există, de asemenea, o altă situație. Dacă, de exemplu, aveți copii și la întreprinderea în care lucrați, nu ați primit deducerea impozitului standard aplicabilă fiecărui părinte. În acest caz, puteți completa Declarația 3-NDFL, puteți indica toate datele necesare și puteți returna banii care vi se datorează (impozitul pe venit excedent).

Deduceri pentru copii la locul de muncă

Introducem venituri

Luați în considerare primul caz când deducerile pentru copil sunt indicate în certificatul 2-NDFL, adică angajatorul v-a furnizat beneficiile standard de încredere. Aceste numere pot fi găsite în declarația 2-NDFL din secțiunea 4, unde sunt indicate deduceri standard, sociale, de investiții și impozite pe proprietate.

În acest exemplu, sunt afișate două deduceri pentru copii cu codurile 114 și 115. Acestea sunt prima și a doua indemnizație pentru copii.

Acum trecem la programul Declarație.

În secțiunea „Venituri primite în Federația Rusă” introducem numele companiei noastre și asigurați-vă că bifați că calculul deducerilor standard va trebui efectuat folosind această sursă.

După aceea, ne introducem toate veniturile lunar. Acest lucru este foarte important dacă se aplică deduceri pentru copii.

Apoi indicăm sumele totale pentru sursa plății. Le introducem și din certificatul 2-NDFL.

Dacă angajatorul oferă deduceri standard pentru copil, atunci venitul total și suma impozabilă nu vor fi egale. Adică numerele vor fi diferite.

În acest caz, programul va calcula prima cifră independent. Se va adăuga toate veniturile care au fost în toate cele 12 luni ale anului. Suma impozabilă a venitului este introdusă manual din certificatul 2-NDFL. În consecință, indicăm și suma impozitului calculată și reținută.

Fila Deduceri

După aceea, accesați fila Deduceri.

Aici, în partea de sus, vedem câteva sub-file în care puteți introduce date în cazul furnizării de deduceri standard, sociale, imobiliare și de investiții. Acum vom vorbi despre prima filă - Standard.

Punem o bifă că trebuie să oferim deduceri standard.

În situația noastră, am avut doi copii. Prin urmare, subliniem că anul trecut numărul copiilor nu s-a modificat și s-a ridicat la 2 persoane. Asta e tot.

Acum să vedem rezultatul, dacă totul funcționează corect. Deducerile fiscale standard pentru copii sunt afișate în foaia E1. Putem compara datele cu certificatul 2-NDFL.

Singura diferență este că aici se adaugă pur și simplu toate deducțiile standard pentru toți copiii. În certificatul 2-NDFL, avem un număr separat pentru fiecare copil. În certificatul 3-NDFL, vedem suma acestor două numere.

Conform legii, suma maximă a venitului anual la care se acumulează deduceri pentru copii este de 350.000 de ruble.

În certificat, vedem că venitul nostru total anual nu depășește această cifră. În exemplul nostru, este de 262.734,71 ruble. Prin urmare, deducerea standard pentru copii va fi furnizată pe tot parcursul anului, toate cele 12 luni.

Angajatorul nu oferă deduceri pentru copii

Vom analiza acum o situație diferită. În cazul în care la serviciu au uitat să vă ofere o deducere standard, dar aveți în continuare copii. În acest caz, în certificatul 2-NDFL, în secțiunea a 4-a, nu sunt scrise numere.

Cum să facem față acestei situații?

Completarea secțiunii Venituri

În secțiunea Venituri primite în Federația Rusă, facem totul la fel ca în cazul în care beneficiile au fost oferite la locul de muncă.

Introducem datele companiei noastre. Punem o bifă că avem copii și vrem să obținem calculul deducerilor standard.

În exemplul nostru, acestea sunt acum egale în certificat, deoarece angajatorul nu a luat în considerare beneficiile care ni se cuvin. Și, de asemenea, introducem suma impozitului calculată și reținută.

Adăugarea deducerilor pentru copii

Accesați fila Deduceri. Punem o bifă pe furnizarea unei deduceri standard și indicăm numărul de copii pe care îi avem. Să presupunem că avem un copil.

Punem unul și vedem ce obținem în forma finală a 3-NDFL. Mergeți la foaia E1. Aici avem o cifră de 7000 de ruble. Aici trebuie să aveți încredere în program sau să îl faceți singur. 🙂

Să comparăm cu datele din referința noastră 2-NDFL. Se pare că în 5 luni venitul nostru nu a depășit pragul maxim posibil de 350.000 de ruble. Și abia în luna a 6-a a devenit mai mult decât această cifră.

În aceste 5 luni putem primi o scutire de impozit pentru copilul nostru - 1400 de ruble pe lună. Astfel, obținem 7000 de ruble. \u003d 5 * 1400 ruble. Aceste informații le avem și sunt afișate în Declarația 3-NDFL de pe foaia E1.

Să vedem cum altfel ne poți manipula copiii. Dacă, de exemplu, am avut doi copii, atunci în acest caz, avem dreptul la 1400 de ruble pentru fiecare (2800 de ruble pentru două pe lună). Ca urmare, avem aceleași 5 luni, timp în care veniturile noastre nu au depășit pragul maxim de 350.000 de ruble. Dar, în același timp, privilegiul pentru această perioadă este asigurat pentru 1400 de ruble. pentru fiecare copil.

Drept urmare, vom primi un beneficiu de 14.000 de ruble pentru doi copii. Dacă scopul declarației noastre este de a returna exact deducerea standard, atunci, în acest caz, vom putea pune mâna pe 13% din această sumă la sfârșitul anului. Și această cifră este afișată în declarația 3NDFL în secțiunea 1, va fi de 1.820 ruble.

Schimbați numărul copiilor

Vă atrag atenția asupra faptului că numai doi copii pot fi indicați în prima linie, deoarece pentru primii doi copii este prevăzută o scutire fiscală de 1400 de ruble pe lună.

O deducere fiscală de 3.000 de ruble este prevăzută pentru al treilea copil și ulterior, astfel încât toți ceilalți copii, începând cu al treilea, sunt introduși separat.

Dacă aveți, de exemplu, 4 copii, atunci în acest caz, indicați numărul din prima linie: 2. Și scrieți încă 2 în a doua linie.

Dacă, de exemplu, aveți trei copii, dar nu există nicio deducere pe primii doi, adică au crescut deja (au peste 18 ani și nu studiază), în acest caz, debifați caseta pentru primii doi copii.

Și pentru cel de-al treilea copil, indicăm că avem doar unul - al treilea copil. În acest caz, programul va calcula totul corect.

De când se aplică deducerea copilului?

Există, de asemenea, o situație când, de exemplu, ai un copil. În acest caz, deducerea standard pentru aceasta este furnizată tocmai din luna în care s-a născut. Atunci va trebui să indicăm în ce lună a avut loc acest eveniment vesel.

În această situație, nu ni se oferă un beneficiu fiscal. Este egal cu 0 datorită faptului că în termen de 5 luni am primit suma maximă de 350.000 de ruble. Mai mult, acest prag a fost depășit. În consecință, nu există o deducere standard pentru copii disponibilă.

Dacă, în exemplul nostru, copilul s-a născut în martie,

atunci ar fi posibil să obținem un beneficiu pentru acesta în trei luni: martie, aprilie și mai, adică pentru acele luni în timp ce veniturile noastre sunt „plasate” în limita dată de 350 de mii de ruble.

Ca urmare, obținem o deducție standard pentru un nou-născut pentru 3 luni de 4200 de ruble. \u003d 3 * 1400 de ruble, pentru că în primele două luni ale anului nu am avut încă un copil. Prin urmare, beneficiul nu a fost prevăzut pentru aceasta.

La fel, puteți manipula diferite comutatoare din fila Deduceri standard, dacă există, de exemplu, copii cu dizabilități. În acest caz, se oferă un avantaj fiscal special. În acest caz, este bifată o casetă de selectare corespunzătoare și se selectează numărul acestor copii.

În cazul în care sunteți singurul părinte al acestui copil sau celălalt părinte nu primește un credit fiscal la locul de muncă, atunci puteți alege o opțiune specială.

În acest caz, veți primi dubla deducere standard pentru fiecare copil.

Combinând deduceri standard și alte deduceri

În cazul în care aveți dreptul la alte deduceri fiscale, de exemplu, sociale pentru educație sau tratament, proprietate, atunci în acest caz, acestea sunt adăugate la aceeași declarație. Dar informațiile despre acest lucru sunt indicate în alte file. Despre fiecare dintre ele vom vorbi separat. În acest caz, valoarea impozitului pe venitul personal care trebuie returnat va fi semnificativ mai mare.

Și va fi adăugat împreună cu deducerea standard pentru copii.

Prin urmare, amintiți-vă că, în cazul în care angajatorul nu a furnizat deduceri standard, adică nu sunt afișate în certificatul 2-NDFL și știți sigur că aveți copii minori, atunci utilizați acest beneficiu personal completând declarația 3-NDFL.

Ajutor la completare

Dacă mai aveți întrebări, scrieți-le în comentariile de sub acest videoclip sau, mai degrabă, întrebați-le în secțiunea noastră.

Dacă aveți nevoie de sfaturi sau asistență personală pentru întocmirea unei declarații 3-NDFL, atunci nu ezitați să vizitați site-ul nostru web „Taxa este simplă!”. Lucrăm rapid și cu plăcere!

Declarare reușită! Ne place să rambursăm taxele.