Rakhunok 77 „Proiectarea gușilor” pentru informații suplimentare despre prezența și gestionarea gușilor.

Depunerile fiscale ulterioare sunt acceptate la nivel contabil la mărimea sumei, care se determină ca venit din indemnizațiile orare impozitate care au scăzut în perioada curentă, la cota de impozitare pe venit care era în vigoare la data semnificativă. . .

În spatele creditului la contul 77 „Ajustări de impozite”, în corespondență cu contul de debit 68 „Prelungiri din impozite și taxe” se afișează adăugarea de impozite, care modifică valoarea cheltuielilor (veniturii) mentale perioadei însorite.

În spatele debitului contului 77 „Plăți de impozite” în corespondență cu creditul contului 68 „Impozite și taxe” se afișează o modificare sau din rambursarea plăților de impozit în conturi.huvan impozit pe venitul perioadei militare.

Impunerea cu întârziere a culturilor în caz de deteriorare a bunului sau a tipului de recoltă, pentru care a fost încasat, se sterge din contul debitor 77 „Ajustarea impozitelor” din contul de credit 99 „Profituri și câștiguri”.

Accentul analitic al cercetării se realizează pe tipurile de bunuri sau culturi, în evaluarea cărora se bazează distribuția timp-oră.

Rakhunok 77 „Ajustarea gușilor”
corespunde cu rahunks

Zastosuvannya plan rahunki: rahunok 77

• Diferențele de impozitare în timp: motivele vinovăției și particularitățile aspectului

  Din împrumutul secțiunea 77 „Ajustarea impozitelor”. Activurile fiscale dezvoltate (SHA) sunt asigurate prin debitul contului 09 „Active fiscale adăugate” la... 68 subrack „Impozit suplimentar pe venit” 77 „Venituri fiscale adăugate” 3.133,33 Suma totală... 68 subarcuri Profit „Impozit suplimentar pe venit” » 77 „Datoria fiscală ajustată” 64.904,4 Suma totală... 68 subdirectoare „Impozitul pe venit” 77 „Datoria fiscală ajustată” 90.000 Sumă adăugată Exclusiv...

• Tahograf. Forma si intocmirea contabilitatii

  Cel mai frecvent este depunerea unei obligații de depunere (VONO), care se afișează pentru contul de credit 77 „Depunerea obligației de depunere” pentru... corespondența cu contul de debit 68 „... apare ca intrare pentru Contul de debit 77 și cardul de credit 68 (Instrucțiuni de la zastosuvannya... Modificat de VONO (1000 X 20%) 77 „Intrarea veniturilor fiscale” 68/Impozitul pe profit 200... după intrarea tranzacțiilor, soldul contului 77 este egal cu zero, deci...

• Procedura de completare a bilanțului utilizând formularul formal. fundul

  Rakhunok la rezerva pentru investiții financiare pe termen lung). Rândul 1180 „File suplimentare... 55, subsecțiunea „Conturi de depozit” (evaluări analitice ale aspectului depozitelor financiare). Rândul... descifrat). Rândul 1420 „File suplimentare” = Kt 77. unități 60 + soldul creditului 62 + soldul creditor al contului 69 + soldul creditor... soldul contului 70. Rezultat...

• Diferențele de impozitare oră-oră cu rezerve create pentru borgii îndoielnici

  Departamentul de contabilitate are obligația de a plăti, cel mai mic venit posibil, iar... plătitorul de impozite către contrapartea obligației debitorului (datoria creditorului) față de un debitor dubios... o rezervă pentru contul unei astfel de rezerve ( clauza 77 din Regulament). În contul de sub-impozit... Debit 68 Credit 09 - activul de sub-impozit este anulat. Este păcat, noi nu... pentru bunul zobov'yazannya din lume despre sectorul financiar și varietatea fiscală... al cărui activ este zobov'yazannya. Ordin...

• Să vorbim despre reglementarea tarifelor

  Există o diferență în valoarea financiară a excedentului în structura prelungirilor tarifare care decurge din... diferența (prin analogie cu extinderea obligațiilor fiscale), întrucât putem vorbi despre posibila... plata impozitului de asigurat pe rakhunku 09 (VNA) și pentru rakhunku 77 ( CÂȘTIGATE..). .). Mâncarea este de vină: ce fel de rafturi... va corespunde rachetelor pe care le introducem... fiecare clasă de credite surplus în spatele raftului de distribuții tarifare. Informații, cum ar fi...

• Depozitele pentru credite sunt incluse până la valoarea activelor investiționale

  Tricotate din vrăjitoarele din culturile Borg, acestea sunt legate de koshts pozikovykh primite, ... se întoarce la linii. Prin planul de lucru al rafturilor au fost stabilite următoarele subconturi: 66-.... x 20%) 68-pr 77 27 900 Plătit sute la bancă... . x 20%) 68-PR 77 27 000 Ozkkt Priynato ... Timchasovі Riznitsі Tu Vіdpovіdnі їm vіddladenі Zobovi'bovynnya (paragrafele 12, 15 PBO ... Roboti Zobincheni, iar Borgovo Zobovіdnі їm vіddladenі Zobovi'bovynnya... 20%) 68-pr 77 3 720 Primavara 2017 rock... . x 20%) 68-pr 77 3.600 Cheltuieli pentru modernizare...

• La ce ar trebui să acordăm atenție în timpul pregătirii rapoartelor contabile fluviale pentru anul 2017

  Regulile sunt doar un vinovat. Activele și activele depuse pot fi afișate în bilanț... conform rândului contabil „Active estimate, active mentale și active intelectuale” (PBO... rândul „Active estimate” din bilanţ (credit la Aldo în spatele raftul 96 „Rezerve... directorul să anuleze datoria cesionată (clauza 77 din Regulamentul de întreținere a contabilității... obligațiuni, facturi de utilități, foi de parcurs, facturi; depunere intempestivă la compartimentul de contabilitate...

• Descalificarea directorului ca urmare a unor încălcări grave ale contabilității, inclusiv absența unui certificat de audit

  Eliberat la 30 februarie 2016 Nr. 77-FZ) (div. revista „Contabilul Tatarstanului... oblika în registrele departamentului de contabilitate; - menținerea secțiilor de contabilitate ale oblika contabilă conform stagnării registrelor... după normă, modernizarea depozitele organelor fiscale (art. 28.3 din Codul contravențional) ... pot depune івці la ora reverificării taxei vizelor... Și cum... puteți: – să nu reprezentați pretențiile de evaluare. , creanțele financiare și creanțele fiscale, în sensul că... între veniturile contabile și fiscale, permanente și progresive sub activele circulante goiter'yazannya (punctul 2...

• Revizuirea modificărilor din departamentul de contabilitate al organizațiilor bugetare din 2016

  000 Reclamații primite 502 09 000 Depuneri creanțe Conturi bilanț 27 Material... p. 77 și 78 Instrucțiuni nr. 174n completate cu corespondența curentă de conturi pentru... înainte de a da onoarea ordinului stabilit de legislația fiscală a Federația Rusă; prezentarea de către angajații poștale... a posturilor vacante, inclusiv plata pentru muncă (din plata posturilor vacante pentru efective... coduri analitice sub formă de rahunku sintetic: 7 „Recolte acceptate”; 9 „Recolte ajustate.” Prin ordin al Ministerului numarul financiar...

Procedura de reglementare și dezvoltare a acestor bunuri și cerințe este reglementată conform Ordinului „” din 19 decembrie 2002.

Profit contabil - surplusul poate fi adesea împărțit din cel scăzut. Ca urmare, regulile de stabilire a obligațiilor de venit pot stagna, cum ar fi acordarea de indemnizații permanente și orare. Recunoașterea veniturilor este prevăzută în plus față de actele normative speciale din buget, aprobate de sistemul legislativ al Federației Ruse pentru încasări și impozite.

Diviziunile de sincronizare pot contribui la profit și excedent în moduri diferite, în funcție de natura lor și de afluxul lor, pot fi clasificate:

Cronometrarea orelor cu igiena

Acest tip de diferență înseamnă crearea unui impozit depus pe venit, care va duce la modificarea bazei de impozitare în perioadele curente sau ulterioare. În caz contrar, se pare că nu este necesară formarea VON - un activ subvenționat depus. Pentru a pune in ordine documentele contabile este necesara vikorizarea contabililor (depunerea activelor).

Dacă se ajustează mărimea impozitului pe venit pentru perioada contabilă, acesta se va apropia de aceeași valoare ca și pentru perioada de subdiviziune fiscală. În următoarele luni, va fi posibilă efectuarea de rambursări externe sau parțiale ale VON pe piață pentru modificări și creșteri ale venitului mental.

Cronometrarea orelor cu concesii

Când profitul este modelat, plierea pentru calcularea impozitului pe profit este finalizată până la crearea VNO (cultură de taxe adăugate). Folosind această metodă, baza de plată se va modifica în perioada curentă, iar pentru perioada curentă, plata va fi majorată pentru transferul plății.

Pentru eficientizarea activităților contabile în timpul prăbușirii VONO, se dezvoltă sistemul de contabilitate (filing files).

Intr-un mod analitic, problemele pielii trebuie tratate individual in functie de grupul de atuuri sau probleme. Pentru a spune simplu, toate depozitele nu pot fi însumate și aduse la un singur sold.

Cum amenință moartea guvernului?

Aceste reglementări contabile se pot aplica organizațiilor non-profit și întreprinderilor mici. Mulți contabili sunt convinși că nu doresc să încalce acest Ordin. Îl respectă ca fiind confuz, prost și important pentru evadare. Prin urmare, putem învăța din posibila moștenire a ignorării PBO.

În cazurile în care societatea este forțată să stagneze PBO, se confruntă cu posibilitatea neachitării repetate și frecvente a impozitului pe venit în perioada scadentă. Pentru tot ceea ce de această dată, serviciul de depunere a fost supus unor pretenții la întreținerea și contabilizarea întreprinderii pentru încălcări grave și lucrări incorecte în zonă.

Pentru o persoană specială, acest lucru ar putea duce la penalități, cum ar fi o amendă de 15 mii de ruble. De asemenea, autoritățile de control pot impune o amendă pentru încălcări administrative de cel mult 2-3 mii de ruble. Toate aceste penalități pot fi supuse unei taxe de 10% către departamentul de contabilitate.

În caz de criză, dacă PBU stagnează complet și pe motive legale, posibilele beneficii se pot pierde complet atât în ​​domeniul fiscal, cât și în cel contabil. Confuzi de acest ordin, majoritatea contabililor fac o treabă minunată de a identifica inexactitățile și alocațiile asociate cu data scadentă a anumitor contribuții și plăți. Acest lucru ajută și la înțelegerea momentelor și a termenilor de recunoaștere a veniturilor în perioada de raportare.

Cablaj de bază pentru rakhunku 77 și 09 la turnarea VONA și VONO

Rakhunok Dt	Rakhunok Kt	Descrierea cablajului	Suma cheltuită	Document de bază
	68	Efectuarea inregistrarii bunului depus	Suma care vă va crește veniturile și cheltuielile	document contabil, declaratie,
68		Povne sau chastkove dezafectat VONA	Suma este răscumpărată înainte de câștigul format	Extras bancar, ordin de plata
68

Am aflat despre diferențele de timp în contabilitate și clasare din țara noastră și am indicat că astfel de diferențe apar sub formă de contabilitate și clasare (NVR). VVR se desfășoară până la aprobarea activului subordonat al grupului (ONA), iar NVR – până la aprobarea serviciului subordonat al grupului (VONO) (clauzele 11, 12 PBO 18/02). Pentru a clarifica informațiile despre prezența datelor în VONO, Planul Departamentelor de Contabilitate și Instrucțiunile în scopul înregistrării acestuia includ Secțiunea 77 „Ajustarea depunerii cererilor” ().

Formular contabil pentru rakhunka 77

77 de cochilii contabile sunt o cochilie sintetică pasivă. În spatele împrumutului, secțiunea 77, apare un impozit suplimentar, care modifică cuantumul cheltuielilor (veniturii) mentale pentru perioada financiară (Ordin către Ministerul Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n):

Debit rakhunku 68 „Rozrahunki din impozite și taxe” - Credit rakhunku 77

Valoarea VONO, care este afișată în această tranzacție, este calculată folosind următoarea formulă:

VONO = NVR * S,

unde C este cota de impozitare a venitului care a fost în vigoare în perioada curentă.

În același timp, VONO este stabilit la 20% din NVR (clauza 2 a articolului 284 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă datoria VONO apare în spatele contului de împrumut 77, atunci debitul căruia cont este asigurat pentru modificări sau în afara rambursării VONO pentru contul este asigurat un impozit pentru profitul perioadei curente:

Rakhunka debit 77 - Rakhunka credit 68

În cazul în care obiectul pentru care a fost înregistrat EIT este încălcat, se anulează depunerea creanței fiscale (Ordin către Ministerul Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n):

Debit 77 - Credit 99 „Profituri și câștiguri”

Accentul analitic pe piață 77 se realizează pe tipurile de active și sarcini, în evaluarea vinilului NBP.

În bilanţ, soldul VNO apare ca pasiv în depozitul creanţelor pe termen lung la rândul 1420 „Ajustarea creanţelor” (Ordin către Ministerul Finanţelor din 02.07.2010 nr. 66n).

Rakhunok 77 „Ajustarea gușilor”: fund

Orele de lucru transmise care conduc la aprobarea VONO, zokrem, pot rezulta ca urmare (clauza 12 din PBO 18/02):

• stabilirea diferitelor metode de contabilizare a amortizarii folosind metoda contabilitatii si impozitarii;
• recunoașterea veniturilor din vânzarea de produse (bunuri, lucrări, servicii) sub formă de venituri din principalele tipuri de activitate în perioada curentă, precum și recunoașterea veniturilor din dobânzi în scopul rezervării la momentul achiziției și pentru baie de depozit - folosind metoda cash;
• Stabilirea diferitelor reguli pentru selectarea sutelor de bănci care sunt plătite de organizație pentru împrumuturi și poziții în scopul rezervării și donațiilor;
• Alte activități similare.

Cea mai simplă formă de vină a lui VONO este diferența dintre metodele de contabilizare a amortizarii, în urma căreia nu se salvează valoarea pierderilor din depreciere în departamentul de contabilitate și fiscalitate.

De exemplu, pentru primul an de contabilizare pentru deprecierea obiectului caracteristicilor principale, amortizarea s-a ridicat la:

• pentru un departament de contabilitate – 250.000 de ruble;
• pentru departamentul subordonat – 320.000 de ruble.

Pentru alte minți egale, importanța este acordată faptului că profitul contabil al acestui râu este probabil mai mare decât impozitul pe venit cu 70.000 de ruble (320.000 de ruble - 250.000 de ruble). Acesta este motivul pentru care VONO este de vină: Debit contul 68 - Credit contul 77 în valoare de 14.000 (70.000 x 20%).

În plus, pe măsură ce amortizarea contabilă începe să prelungească impozitele, VONO va fi rambursat: contul de debit 77 – contul de credit 68.

Aplicarea practică a capitolului 25 din Codul fiscal al Federației Ruse și a PBU 18/02 este considerată pe bună dreptate una dintre cele mai complexe probleme din zonă, așa că în paginile revistei noastre am abordat deja acest subiect de mai multe ori. Cu toate acestea, koristuvachs au încă o mulțime de hrană pentru a furniza hrana. Potrivit rapoartelor, numărul de seminare de audiere „1C: Consultanță” pe tema „Prezentarea profitului” a fost desfășurat de la căderea concediilor în 2003 de către partenerii companiei 1C. Cel mai larg, nivelul nutrițional este în concordanță cu O.S. Gubkina, consultant al companiei 1C: Servistrend.

În primul rând, să trecem direct la concluziile despre nutriție, aș dori să trec din nou peste conceptele de bază care sunt acoperite de PBU 18/02, deoarece de cele mai multe ori este neclar și greșit să aduci alimente.

Cota constantă de impozitare (PNT) este aceeași valoare, care se calculează ca venit din diferența constantă care a fost realizată în perioada, la cota de impozitare pe venit.

În departamentul de contabilitate, PNO recunoscut este reprezentat prin afișarea:

Conceptul de contribuție permanentă la un activ în OPB 18/02 astăzi și necesitatea uneia rezultă din înlocuirea paragrafului 4 - diferențele permanente pot apărea nu numai din cheltuieli, ci și din venituri. Prin urmare, într-o configurație tipică, în acest moment, recunoașterea PNA este afișată de intrarea care este anulată:

Debit 99.2.3 „Impozit de la Postiyne pe culturi” Credit 68.4.2 „Impozit Rozrakhunok pe profit”

1. În baza prevederilor prevăzute la alineatele 11 și 14 din Regulament:

Diferențele de timp zilnice activ de subvenție aliniat(SHE), care poate înlocui cuantumul impozitului cu venit, care extinde plățile la buget pentru perioada curentă sau în perioadele financiare următoare. Și în perioada financiară curentă, cuantumul impozitului pe venit va crește.

Suma WON este asigurată de un multiplu al diferenței orare, care pare să se datoreze cotei de impozit pe venit.

În departamentul de contabilitate, VON-ul recunoscut este reprezentat prin afișarea:

Debit 09 „SHE” Credit 68.4.2 „Impozit Rozrahunok pentru profit”

Modificările sau rambursarea externă a VON sunt reflectate ca o intrare de returnare pentru linia de debit 68.4.2 și linia de credit 09.

fundul 1

Depozitul de amortizare, care formează profitul contabil, este acoperit de amortizare pentru obiectul cheltuielilor de bază în valoare de 2000 de ruble. Atunci când se stabilește baza de impozitare pe venit, amortizarea este asigurată în valoare de 1.500 de ruble. prin diferite metode de amortizare (este important să nu apară diferenţe permanente). Deci, deoarece valoarea din zona contabilă este cheltuită mai mult decât evaluarea în zona fiscală, este posibil să se recunoască suma VON (2000-1500) x24% / 100% = 120 de ruble.

2. Din sensul înțeles, subliniază alineatele 12 și 15 din Regulament:

Diferențele de timp pentru impozitare la modelarea fundului presat (bat) se aduce la intarire gușă subcutanată subîntinsă(VONO), care poate crește cuantumul impozitului pe venit, care extinde plățile către buget pentru perioada curentă sau în perioadele financiare următoare.

Iar în perioada curentă se va modifica suma impozitului pe venit.

Mărimea VNO este asigurată de multiplii diferenței orare aplicate cotei de impozit pe venit.

În departamentul de contabilitate, recunoașterea VONO este reprezentată de afișarea:

Debit 68.4.2 „Debit pentru impozit pe venit” Credit 77 „Ajustare impozite”

Modificările sau rambursările externe ale VONO sunt reflectate ca o înregistrare inversă pentru contul de debit 77 și contul de credit 68.4.2.

fundul 2

Depozitul de amortizare, care formează profitul contabil, este acoperit de amortizare pentru obiectul cheltuielilor de bază în valoare de 1.500 de ruble.
Când se stabilește baza de impozitare pe venit, amortizarea este asigurată în valoare de 2000 de ruble. prin diferite metode de amortizare.
Deci, deoarece costul acelei evaluări în forma contabilă este mai mic decât evaluarea în formularul fiscal, este posibil să se recunoască VNO în valoare (2000-1500) x24% / 100% = 120 de ruble.

fundul 3

Depozitul de venituri, care formează profitul bilanțului, are venituri din vânzarea de bunuri în valoare de 1.500 de ruble. Într-un cont fiscal, veniturile din această perioadă nu sunt recunoscute prin plată (venitul se calculează prin metoda „numerar”). Deci, deoarece venitul și evaluarea în forma contabilă sunt mai mari decât evaluarea în formularul de impozitare, este probabil ca VNO să fie recunoscut în valoare de (1500-0) x24% / 100% = 360 de ruble.

După ce am analizat principalele concepte ale PBO 18/02, să trecem la seminariile de ascultare „1C: Consultanță”.

La data la care urma a fost înghețată, setați parametrul „Stalled PBO 18/02” la valoarea „Deci” (meniul „Service”, „Cloud Policy”). În acest moment, rulați documentul „Închiderea lunii” (meniul „Documente”), setând toate proporțiile, pe lângă celelalte trei. Apoi documentul „Operațiuni de reglementare din formularul de depozit” (meniul „Formular de depozit”) cu toate proporțiile stabilite. Apoi, există documentul „Luna de închidere”, care a stabilit următoarele proporții: „Apariția livrărilor regulate”, „Apariția livrărilor la timp” și „Repartizarea impozitului pe profit” (div. Fig. 1).

Mic 1. Completarea documentului „Închiderea lunii” pentru extinderea PBO 18/02.

Mic 2. Efectuarea documentului „Închiderea lunii” pentru a asigura formarea unei guși permanente.

Pentru documentul „Închiderea lunii”, setați ordinea „Formați data documentului” și efectuați-o. În videoclipul selectat, mutați cursorul pe rândul „Despre diferențele permanente” și faceți clic pe mouse pentru a deschide link-ul „Diferențe fixate după tipuri de active și culturi” (div. Fig. 3). Coloana 7 are supraasigurarea venitului fix, iar suma sumei se înmulțește cu cota impozitului pe venit și se scade suma impozitului obișnuit, ceea ce se vede în impozitul efectuat.

Mic 3. Sunetul „Distribuții permanente”, formațiuni în timpul executării documentului „Închiderea lunii”

Cu ajutorul clicurilor mouse-ului, puteți deschide și rândul de piele de ce culoare și puteți determina ce obiect există diferențe constante (div. Fig. 4). De exemplu, descifrarea rândului „Caracteristici principale” va conține astfel de date.

Mic 4. Apelați „Diferențe permanente în funcție de tipul de activ (predare)”

Coloana 2 are debursarea excedentului pentru începutul lunii la secțiunea NPR.01 „Comerț fix. Servicii de bază”, care indică neradierea retailului permanent pentru acest activ (rafturi depozit). Coloana 4 de rambursări are cifra de afaceri pentru împrumutul contului NPR.01, care indică valoarea radierii parțiale a pierderii permanente pentru acest activ. Ori de câte ori este emisă o nouă rată permanentă, suma va fi debitată în contul NPR „Rate fixe” și va fi transferată în coloana 3. Coloana 5 conține sume care sunt recunoscute drept rate obișnuite pentru orice alte informații.Asta este aspectul; În acest caz, nu există o sumă, care să nu poată fi recunoscută în secțiunea „Costuri de bază”, motiv pentru care este recunoscută la intervale regulate în secțiunea „Scurturi de bani”, și se reflectă în secțiunea de debit și credit NPR. 44.1 „Scurturi de bani”. Suma coloanei 7 se asigură în următoarea ordine: "coloana 7" = "coloana 4" - "coloana 5" - "coloana 6". Cifra de afaceri debitoare și creditară a contului NPR este formată din documentul „Închiderea lunii”, în funcție de diferența dintre zonele contabile și cele de evidență. Astfel, pentru a corecta cuantumul creanței fiscale permanente, este necesar să se stabilească ce documente pe parcursul unei luni au format diferențe permanente incorecte și să le corecteze, iar apoi să se reia „Închiderea lunii” pentru pentru a elimina corectul și sumele de pe subrack-urile NPR „Repartizări permanente”.

Trebuie să mergeți la „Analiza formularului subsidiar” (meniul „Formular de depunere”) pentru luna curentă (div. Fig. 5). Cu clicurile duble ale mouse-ului puteți deschide geanta cu piele secvenţial la primele documente. Acele diferențe care nu se încadrează în calculele permanente și care nu sunt afișate în sub-secțiunile din secțiunea „Repartizări permanente” NPR vor fi afișate până la ora curentă. Duhoarea va fi adusă la viniknennya sau va schimba (stingerea) VONA și VONO, care vor apărea pe rafturile 09 și 77.

Mic 5. Sunetul „Analiza regiunii de aprovizionare”

Rambursarea VONO va eșua, doar pentru că în primele etape ale acestui proiect VONO s-a dovedit a fi vinovat. Să ne uităm la fund. Efectuăm „Închiderea lunii”, oprim sunetul și deschidem rândul „Apariția sacrificării paznicilor” la clicurile corespunzătoare ale mouse-ului. În continuare, ne vom uita la una din seria de sunete, de exemplu, „Funcțiile de bază” și ne vom uita la cele opuse (div. Fig. 6). Graficele 2-5 previn varietatea excesivă a obiectelor caracteristicilor principale. Coloana de vânzare cu amănuntul 3 și 2 - valoarea deprecierii pentru o lună dată din zona contabilă. Retail Count 5 și 4 – în spatele taxei. Coloana 6 este suma totală care a fost decontată între cheltuielile de amortizare în SU și NU.

Mic 6. Apelați „Ore de timp în funcție de tipul de activ (sarcină)

	Evaluare conform contabilitatii		Scor pentru NU			Diferența de evaluări		Diferențele de timp zilnice			Diferențele de timp pentru impozitare
	pentru începutul perioadei	la sfarsitul perioadei	pentru începutul perioadei	la sfarsitul perioadei	totul (gr.3-gr.2) - (gr.5-gr.4)	inclusiv pentru rata de vânzare cu amănuntul obișnuită	personalizarea comerțului cu ceasuri	excedent pentru luna	Viniklo	până la expirare	excedent pentru luna	Viniklo	până la expirare
Calculator

Deoarece coloana 7 nu are o sumă de timp constantă, iar coloana 8 nu afișează valoarea ajustării cheltuielilor oră-oră introdusă manual de „Operațiunea” din spatele sub-rack-ului CVR-ului „Ajustarea cheltuielilor cu oră-oră”. ”, se recunoaște prin această diferență orară. Deoarece diferența oră-oră este mai mică decât zero și nu există un excedent pentru începutul lunii în spatele diferenței oră-oră furnizată (coloana 12), atunci se recunoaște vinovăția diferenței oră-oră (coloana 10). Aplicația are un rând „Imprimantă”. Dacă există un astfel de excedent, atunci se recunoaște rambursarea indemnizației de timp contribuit (coloana 14). Aplicația noastră are un rând „Rack”. Deoarece diferența oră-oră este mai mare decât zero și nu există un exces pentru începutul lunii în spatele diferenței oră-oră care este vizibilă (coloana 9), atunci vinovăția diferenței oră-oră ajustată (coloana 13) este dezvăluit. Aplicația noastră are secvența „Computer”. Dacă există un astfel de excedent, atunci se recunoaște rambursarea diferenței de timp care apare (coloana 11). Aplicația noastră are seria Verstat. În continuare, sunt luate în considerare datele din coloanele 10, 11, 13, 14 și, după înmulțirea cu rata, se afișează contribuția la venit, ca plata și rambursarea WON și WON pentru tipul de obiect „Numerar de bază”.

Locul de desfasurare: m Moscova
Subiect: „Interrelații între contabilitate și fiscalitate: stagnarea OBP 18/02 și reglementarea comerțului cu amănuntul”
Trivalism: 2 ani
Varietate: gratuit numai pentru plătitorii anticipați ai BSS „Sistemul Golovbukh”
Firma organizatoare:
BSS „Sistemul Golovbukh”
tel. (495) 788-53-12

Cheltuielile și veniturile de la autoritățile contabile și fiscale pot fi recunoscute în diferite moduri. In acest caz este necesara asigurarea distribuirilor pentru a genera venituri contabile si fiscale. În ce scop și nevoie PBO 18/02. Nu refuzați dreptul organizațiilor non-profit și al întreprinderilor mici.

Diferențe regulate și orare

Dacă ordinea de recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor în departamentul de contabilitate și fiscalitate variază, atunci apar diferențe. Ix PBU 18/02 este împărțit în două tipuri – temporar și permanent. Luați în considerare ce tip există o diferență, diagrama vă va ajuta (div. mai jos - Nota editorului).

Cum se determină tipul de vânzare cu amănuntul în conformitate cu PBO 18/02

Dacă veniturile și cheltuielile sunt recunoscute de o singură persoană, atunci se creează o diferență constantă. În acest caz, diferența dintre zonele de contabilitate și de evidență nu se va rezolva în timp. De exemplu, există o diferență constantă în cramă, deoarece cheltuielile pentru un covrigi sunt recunoscute, dar conform legislației fiscale, cheltuielile nu. Acestea pot include cheltuieli reprezentative și cheltuieli de publicitate peste limita. La magazinul de băuturi alcoolice, compania le recunoaște din suma integrală, iar cu metoda de depunere a unui impozit pe profit și cheltuieli conform standardului, nu este posibil. Apoi există o diferență constantă, deoarece crește valoarea venitului fiscal.

Uneori, se formează o diferență constantă, care, de exemplu, modifică venitul subsolului. Este adevărat că nu se prinde atât de des. De regulă, puteți restabili situația dacă compania primește venituri din transferul minei în capitalul social al unei alte organizații. Departamentul fiscal nu trebuie să recunoască acest venit (subclauza 2, clauza 1, articolul 277 din Codul fiscal al Federației Ruse), la fel cum face departamentul de contabilitate.

Dacă, printr-o diferență constantă de venit, departamentul fiscal are un venit mai mare decât cel de contabilitate, se formează un impozit pe venit constant (PNO). Și întrucât, de exemplu, profitul contabil este mai mare pentru activul impozabil, apare un activ impozabil permanent – ​​PNA. Pentru a recupera PNV și PNA trebuie să înmulțiți diferența permanentă cu cota de impozitare pe venit.

Sub formă de PNO, există o intrare de debit pentru contul a 99 de sub-bănci „Impozitarea obișnuită a culturilor” și un credit pentru contul a 68 de sub-bănci „Rozharunka cu impozit pe venit”. Iar pentru repararea activului, contabilul va lucra la secțiunea de debit 68 și la secțiunea de credit 99 din subsecțiunea „Active impozabile permanente”.

CAPUL 1

Diferente constante
După ce a plătit impozitul pentru venitul din 2014, contabilul a dezvăluit că suma cheltuielilor reprezentantului a fost de 30.000 de ruble. Cu toate acestea, resturile cheltuite pentru plata prețului râului vor ajunge la 700 000 de ruble. Puteți obține doar 28 000 de ruble de la biroul fiscal. (700.000 RUB × 4%). Și apoi diferența în valoare de 2000 krb a început să se stabilească. (30.000 - 28.000) și PNO obișnuit - 400 rub. (RUB 2.000 × 20%). Chiar dacă cheltuiți bani care depășesc standardul, aceștia nu vor fi recunoscuți în formularul de impozitare și va crește valoarea impozitului pe venit. Contabilul a înregistrat cheltuielile reprezentative și a înregistrat afișările PNO:

DEBIT 26 CREDIT 60
- 30.000 de ruble. – acceptat la apariția cheltuielilor reprezentative;

DEBIT 99 sub-banci „Impozitare constantă”
ÎMPRUMUT 68 subrahunki „Rozrahunki cu impozit pe venit”
- 400 de ruble. - Sa stabilit o impozitare treptată a gușii.

De asemenea, compania a adăugat o acțiune la capitalul statutar al unei alte organizații în valoare de 10.000 de ruble. La Rakhunki, compania a transferat capitalul statutar în depozitul de bunuri, a cărui valoare bilanţieră se ridica la 7.000 de ruble. Diferența dintre valoarea estimată și cea de bilanț a depozitului în valoare de 3000 de ruble. (10000 - 7000) contabilul include în depozitul altor venituri. Pentru cine ar trebui să fac o înregistrare:

DEBIT 76 CREDIT 91 subbanci „Alte venituri”
- 3000 de ruble. - Se arata venituri din transferul de bunuri de la parti la aportul la capitalul statutar al altei organizatii.

Cu toate acestea, autoritatea fiscală nu are venituri (subclauza 2, clauza 1, articolul 277 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, un activ impozabil permanent este stabilit în valoare de 600 de ruble. (3000 × 20%), care contabil este reprezentat după cum urmează:

DEBIT 68 subrahunki „Rozrahunki pentru impozitul pe venit”
ÎMPRUMUTUL 99 de sub-bănci „Active permanente subvenționate”
- 600 de ruble. – s-a acumulat un activ impozabil stabil.

Dacă cheltuielile și veniturile sunt recunoscute în contul fiscal într-o perioadă, iar în contul contabil în alta, apar diferențe orare. În acest sens, diferența dintre domeniul contabil și cel de raportare se diminuează în timp. De exemplu, diferența orară poate fi redusă, deoarece compania are o rată diferită de amortizare în departamentele sale de contabilitate și de înregistrare. Stocul final este un bonus de amortizare. Această abilitate lipsește în forma subordonată, în care compania poate șterge o parte din costul principal. Dar un astfel de mecanism nu a fost transferat la băutură. Aici banda vartіst este anulată în ordinea principală.

Diferențele de sincronizare sunt împărțite în două tipuri - în creștere și în scădere. Dacă venitul fiscal prin diferență este mai mare decât venitul contabil, apare o diferență de timp. Apoi, contabilul va formula un activ impozabil (SHA), a cărui valoare este diferența de timp curentă, înmulțită cu cota de impozitare.

Și întrucât pierderea care s-a înregistrat modifică venitul în departamentul fiscal și crește în departamentul contabilitate, aceasta este subordonată și formează un dosar fiscal (BONO). Se asigură după analogia: înmulțirea diferenței depuse pe cota de impozit.

Pentru contabilul VON, contabilul se află la rândul 09 „Ajustarea activelor impozabile”, iar taxa este la rândul 77 „Ajustarea activelor impozabile”. Contabilitatea activului este reprezentată de debitul raftului 09 și creditul subrack-ului 68 al „Rozrahunki cu impozit pe venit”, iar recolta se realizează prin debitul raftului 68 și creditul subrack-ului 77. În următorii ani, veniturile și cheltuielile din departamentele de contabilitate și fiscalitate vor începe să se apropie treptat unele de altele, iar activele și pasivele vor fi rambursate prin tranzacții de retur.

CAPUL 2

Diferențele de timp pentru impozitare
La toamna frunzelor 2014, compania a adăugat o mașină. Acesta este primul lucru - 1.080.000 de ruble. (fără reglementarea limitei maxime admisibile). Contabilul a adăugat contul de transport la o altă grupă de amortizare și a introdus termenul fluxului de numerar pe 36 de luni. În politica regională a companiei, din impozite, oportunitatea a fost transferată la prima de amortizare și a șterge imediat 10 sute de ruble din primul preț al mașinii. Librăria are o sumă lunară de amortizare de 30.000 de ruble. (1.080.000 RUB: 36 de luni).
Și axa structurii subordonate va fi diferită. Contabilul va calcula acum valoarea bonusului de amortizare. Devine 108.000 de ruble. (1.080.000 RUB × 10%). Contabilul ar trebui să includă această valoare în sarcină integrală în viitor - în perioada în care compania continuă să opereze funcția principală. Costul mașinii, care include amortizarea, este de până la 972.000 de ruble. (1080000 - 108000), evident, a miilea sumă din depozit este de 27.000 de ruble. (972.000 RUB: 36 de luni). Astfel, suma totală cheltuită pentru depreciere în fondul subordonat este de 135.000 de ruble. (27000 + 108000). Pentru contabilitate - 30.000 de ruble. Crama nu a fost furnizată cu un preț de timp în valoare de 105.000 de ruble. (135.000 – 30.000) și VONO – 21.000 de ruble. (RUB 105.000 × 20%). Rugați un contabil să facă înregistrări:

DEBIT 26 CREDIT 02
- 30.000 de ruble. – echipat cu absorbtie de soc pentru piept;

DEBIT 68 subrahunki "Rozrahunki pentru impozitul pe venit" CREDIT 77
- 21.000 de ruble. - Vіdbito vіdkladene goiter'yazaniya.

Și din ziua de azi, cheltuielile cu amortizarea în domeniul contabil a crescut, mai puțin decât în ​​zona fiscală, cu 3.000 de ruble. (30000 - 27000). Pentru această sumă de bani va exista în curând o diferență de timp. Și contabilul VONO shomіsyatsya va rambursa 600 de ruble. (RUB 3.000 × 20%) prin afișarea contului de debit 77 „Ajustarea veniturilor fiscale” și a contului de credit 68 subrack „Rozrahunki cu impozit pe profit”.

CAPUL 3

Diferențele de timp zilnice
În bilanţul întreprinderii există un total de 120.000 de ruble. Cu această metodă, termenul de instalare a vikoristanului de scorțișoară devine 24 de luni. Iar în contul fiscal, contabilul a inserat un termen mai mare - 40 de luni. Compania a pus în funcțiune echipamentul în toamna anului 2014 și a început să îmbunătățească amortizarea în piept. Suma din depozitul departamentului de contabilitate este de 5.000 de ruble. (120.000 RUB / 24 luni). În contul fiscal, suma lunară a amortizarii este de 3000 de ruble. (120.000 RUB: 40 de luni).
De fapt, contabilul fixează prețul orar - 2000 de ruble. (5000 – 3000) și formulați sublinia bunului subordonat scriind:

DEBIT 09 CREDIT 68 subrahunki „Rozrahunki pentru impozitul pe venit”
- 400 de ruble. (RUB 2.000 × 20%) – adăugat la activul subordonat.

După 24 de luni, dacă în sistemul contabil proprietatea va fi radiată complet din cheltuieli, iar astfel contribuția la venit va fi în continuare amortizată, diferența oră va începe să se modifice. Contabilul va plăti depozitele și activele pentru a efectua:

DEBIT 68 subrahunki „Rozrahunki pentru impozitul pe venit” CREDIT 09
- 600 de ruble. (RUB 3.000 × 20%) - activul subordonat a fost rambursat.

Compania își arată creanțele și activele în volum (tabelul de mai jos. – Nota editorului). Activele și cerințele ulterioare sunt afișate în bilanț (rânduri , ), iar modificările acestora sunt raportate pe rezultatele financiare (rânduri , ). Informații despre furnizarea continuă de active și cerințe sunt furnizate în prealabil din raportul privind rezultatele financiare pentru rândul 2421.

Cum să afișați dezvoltarea continuă și continuă a activelor de aprovizionare și cerințele de raportare

Tipul de activ chi zoob'yazannya	Cum apare în luminozitate?
Activ subordonat adăugat	Bilanțul pentru rândul 1180 are un sold de rândul 09. Și când vorbim de rezultate financiare, diferența dintre soldurile debitoare și creditoare se înregistrează la aproximativ 2450. Dacă este pozitivă, suma este indicată cu semnul „+”. Și dacă este negativ, este marcat cu un „–”
Gușă prelungită	În linia 1420, soldul arată un sold de 77. Și în spatele rândului 2430 există informații despre rezultatele financiare - diferența dintre cifra de afaceri a raportului de credit și debit 77. O sumă pozitivă este reprezentată de un semn „-”, o sumă negativă de un semn „+”.
Activ permanent supus, gușă de subzistență permanentă	Diferența dintre PNO și PNA este înregistrată într-un rând de 2421 de rapoarte privind rezultatele financiare. Dacă rezultatul este negativ, trebuie să îl indicați cu semnul „–”.

DESPRE PREFERITORI

Sergey Oleksandrovich Tarakanov - membru de clasa a II-a al Serviciului Civil de Stat al Federației Ruse. Absolvent al Universității Umanitare Moderne (Institut) în 1998. Licențiat în drept. Până în 2003, a lucrat ca avocat pentru diverse organizații comerciale. Din 2003, lucrează pentru Serviciul Fiscal Federal al Rusiei (fostul Ministerul Impozitelor și Impozitelor din Rusia) inițial ca consultant în Direcția Contribuabililor Majori și, de asemenea, ca șef al unui departament din Direcția de Control.

Venitul Umovny sau retragerea și impozitul curent pe venit

Sunt necesare diferente regulate si orare pentru a genera venituri din departamentul de contabilitate si fiscalitate. În acest scop, PBO 18/02 introduce concepte suplimentare - „venit psihic din impozitul pe venit” și „impozit curent pe venit”.

Pentru a vă recupera impozitul pe venit, trebuie să înmulțiți venitul primit din masa monetară cu cota de impozitare. Și întrucât compania a retras profituri în perioada curentă, atunci o contribuție la profituri din această sumă formează un venit mental. Pentru cheltuielile și veniturile mentale, utilizați rakhunok 99. Primul este reprezentat de o înregistrare pe debitul raftului 99 subrack „Umovnyy cu un impozit pe profit” și pe creditul raftului 68 subracks „Rozrahunka cu un impozit pe profit”. Și venitul mental este calculat în funcție de contul de debit al 68 de subrack „Rozrahunki cu impozit pe venit” și contul de credit al 99 de subrack „Venit cu impozit pe profit”.

Impozitul curent pe profit este rezultatul înmulțirii profitului din impozit cu cota de impozitare. Această expoziție este acoperită de formula (clauza 21 din PBO 18/02):

TNP = +(–) U – PNA + PNO +(–) VONA +(–) VONO,
de TNP – profit in-line;
U - umovna vitrata chi profit pentru profitul fiscal.